【植田神】税理士試験法人税法スレpart18【最終章】

「神に勝つのみ。健闘を祈る。」

名　　 前★植田神
好きな物★判例・プロセス
出　　 題★初年度 試験研究費(作文)・被合併法人(P20)
　　　　　　 二年目 理論一題50点・役員給与(親族図)
　　　　　　 三年目 ？？？

★過去スレ
税理士試験・法人税法スレ11
http://school5.2ch.net/test/read.cgi/exam/1124629225/
【基地外】税理士試験・法人税法スレ１２【降臨】
http://school5.2ch.net/test/read.cgi/exam/1130111397/
【天国と】税理士試験・法人税法スレpart13【地獄】
http://school5.2ch.net/test/read.cgi/exam/1134198594/
【意外と】税理士試験・法人税法スレpart14【過疎】
http://school5.2ch.net/test/read.cgi/exam/1147231311/
【易化か】税理士試験法人税法スレpart15【植田節】
http://school5.2ch.net/test/read.cgi/exam/1154503534/
【植田神】税理士試験法人税法スレpart16【降臨か】
http://school5.2ch.net/test/read.cgi/exam/1160227722/
税理士試験法人税法スレpart17
http://school7.2ch.net/test/read.cgi/exam/1168754896/

これが朝鮮人の正体。
こんな連中は即刻、駆除すべき。

-京都 舞鶴の神社乗っ取り＆破壊事件の犯人逮捕-
http://www.youtube.com/watch?v=xKGOjBDH_KM
http://www.youtube.com/watch?v=09mFI4HUNzQ&mode=related&search=

これが朝鮮人の正体。
こんな連中は即刻、駆除すべき。

-京都 舞鶴の神社乗っ取り＆破壊事件の犯人逮捕-
http://www.youtube.com/watch?v=xKGOjBDH_KM
http://www.youtube.com/watch?v=09mFI4HUNzQ&mode=related&search=

>>1
乙です

あげ

6 名前： エヌ村 ◆GouKaKuXIY 2005/07/01(金) 12:05:32 ID:eTJltxTP

＞半端者

ほんとにお前、狂ってるよな。悪いことは言わん税理士諦めろ。
本人が諦めなくても試験にうからないから、結果同じだが。超爆笑



7 名前： エヌ村 ◆GouKaKuXIY 2005/07/01(金) 12:13:50 ID:eTJltxTP

パート１８は容量オーバーになったんだな。

約３時間くらいに渡って、３００ほどＡＡコピペしたからだ。
ほんとに気持ち悪い奴だな。
この時期にアホみたいな事に３時間も費やして、そもそも合格する気あんの？

>>1
糞スレ立てるな馬鹿。死ね。

【ｾｯｸｽ】税理士試験法人税法スレPart18【ｵﾅﾆｰ】
でスレを立て直せ。万年受験生のチンカス野郎。

このくそスレは
閉鎖します。

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TACの解答で出てくる（減・留）や（減・流）はわかるんだが、
（減・課）って何？

はげ

>>9
課税外収入

神の錬金術師


人は理論の暗記なしに合格を得ることはできない。

何かを得るためには、同等の対価が必要となる。

それが、法人税法における理論暗記の原則だ。

その頃僕らは、それが世界の真実だと信じていた‥‥
しかし‥‥

―――賢者の石

それを手にした者は理論暗記の原則から解放され
合格を得る為に速記を必要とすることもない

僕らはそれを求め、手に入れた―――


【植田神】税理士試験法人税法ｽﾚpart18【最終章】

試験終了後はこちらへ

http://plaza.rakuten.co.jp/ledzeppelin/diary/200706230002/

http://makimo.to/2ch/money4_tax/1144/1144157649.html

勉強の息抜きにどうぞ
http://www.seminars.jp/user/seminar_d.php?sCD=11006

　　　　　　　　　　　　　　　 ＿l＿
　　　　　　　　　　　　・　　　.|　 |　　 　 ノ￣7
　　　　　　　　　　　　　 　 ‐┴┴‐　　 　 _ノ　　　　　 　 　 　 　 　 ま
　　　　　　　　　　　　・　　 --‐;=‐　　　　　　　　　　　　　　ネ　 　 た
　　　　i'´￣｀ヽ　　　　　　 　 i´　　　　 ヽ　,ﾉ　　　　ま　 　 タ　　　立
　　　　）　ク　 ）　 　 ・　　　　`‐　　　 　 ノ　　　　　た　 　 も　 　 て
　　　 （　 ク　（　　　　　　　-/一　　　　　　　　　　 立　 　 な　 　 た
　　　　）　ク　 ）　　　　　　 '"￣ヽ　　　￣,ﾌ　 　 　 て　　　い　　　：
　　　 （　　：　（　　　　　　　‐--'´　　　 ノ＼.　　　　ち　　　の　 　 ：
　　　　）　 ：　 ）　　　　　　 　 ┼|-､　　　 　 　 　 　 ゃ　　 に
　　　　!､＿_　（　　　　　　　　　!　'´ 　 │　 ,　 　 　 っ
　　　　　　　 ￣　　　 　 　 ,.‐ -─ ､. 　 |_,.ノ　 　 　 た
　　　　　　　　　　　 　 ,.‐'´　　 -‐'´　 ヽ、　 　 　 　 ：
　　　　　　　　　　 ,.‐-'　　　十 ＿_　　　 i.　　　　 　 ：
　　　　　　　　　　|/|| l. 　 　 |　　 ´　　　 l、　　　　　：
　　　　　 　 　 　 　 l l'∧._　 !　`‐-　　　　 i、
　　　　i'´￣｀ヽ　　 　 l iラ i:）　　　　　　　　 i、
　　　　）　ク　（　 　 　 ﾑ_,ｲl　　　　　　　　　　i、
　　　 （　 ク　 ＞　　　　 ﾍ. |_,,. ‐ｉ　　　　 i､.ヽ、i:、
　　　　）　ク　(　　　　 ,. ‐''"　　 _|　|i　|i.　| i. i i l､i_
　　　 （　　：　 ）　　　/_,,. ‐''"￣　l. | ｉ | l　| .l l | |　 `‐.､
　　　　）　 ：　（　　 ／　　　　　　 .ｌ !. ||　l. ! .ｌ.l |.!
　　　　!､＿＿,ﾉ ／　 　 　 　 　 　 il　 !　 ｌ|　ｌ! |!

来年の法人税を受験しようと思ってるんですが
（現在簿財勉強中です）
一般的な税法の試験と変わらないようになるんでしょうか？

>>16　来年から元に戻ると思うよ　多分

なんだかんだ言っても


　　　　　　　★★★★法人税本試験まで　あと　３７　日★★★★

なんだかんだ言っても


　　　　　　　★★★★法人税本試験まで　あと　３６　日★★★★

大原の直前模擬試験難しすぎ。。。

Ｏは全統が簡単すぎ。
ＴとＬも受けたけど、Ｏが一番簡単だったな。
本試験の練習になんねーよ。

難しけりゃ練習になるって訳ではない。

で、おまいらの予想する理論は何？
力入れて覚えてるやつ教えて！

>>21

Oが簡単すぎというよりもTが難しすぎ

Oは過去問よりも解きやすかったが、意外に間違いが多かった

>>23

株式交換
新株予約権

欠損等法人というのを初めて目の当たりにした
まったくわからんよorz

ネ申の最終年
あっさりとしたとこ来ると見た
申告関係のベタ書き
大穴で貸引絡みの延払基準（もちろん計算付）

大原の直前の合格の目安低すぎだろう。

>>27
去年の問題も解きなおしたけど同じような感じだよ

やべっ、今日理論マスターを便所で暗唱してたら、
便器に落としてグショグショにしてしまった。

ウン気があがりましたか？

6 名前： エヌ村 ◆GouKaKuXIY 2005/07/01(金) 12:05:32 ID:eTJltxTP

＞半端者

ほんとにお前、狂ってるよな。悪いことは言わん税理士諦めろ。
本人が諦めなくても試験にうからないから、結果同じだが。超爆笑



7 名前： エヌ村 ◆GouKaKuXIY 2005/07/01(金) 12:13:50 ID:eTJltxTP

パート１８は容量オーバーになったんだな。

約３時間くらいに渡って、３００ほどＡＡコピペしたからだ。
ほんとに気持ち悪い奴だな。
この時期にアホみたいな事に３時間も費やして、そもそも合格する気あんの

この時期みんなどんな勉強を何時間くらいしてる？

直前期の総合問題と理論回しかな？

>>33

計算２時間

理論３時間

働きながら睡眠時間削ってやってるよ

全答名前載った

>>35
特定しますた

ベテだが、名前がない

なんだかんだ言っても


　　　　　　　★★★★法人税本試験まで　あと　３３　日★★★★

みんな欠損金関係の理論どれくらい暗記してる?
俺は租税回避はしっかりやって、
残りは要点だけにしようかと思ってるんだけど

会計士試験改革１０月めどに議論…検討会初会合

http://job.yomiuri.co.jp/career/zukan/ca_zu_07070401.cfm

今年は同族会社の行為又は計算の否認だね。
ところで、
法人の行為又は計算で、これを容認した場合には法人税の負担を不当に
減少させる結果となると認められる（以下略）
とあるけど、
欠損が生じた場合にも、この規定は適用されるのかな？
欠損の繰越で損金算入すれば、法人税は減るんだが。

理論一問も覚えてない俺にどれ覚えて置いたらいいか30問ぐらい教えてくれ

なんだかんだ言っても


　　　　　　　★★★★法人税本試験まで　あと　３４　日★★★★

>>42
２２条

なんだかんだ言っても


　　　　　　　★★★★法人税本試験まで　あと　３２　日★★★★



間違えたのでも一回。すまそ。。。

焦るな　来年も本試験ある

>>41
何が疑問なのか意味がわからないのでｋｗｓｋ

>41
それは不当に減少させる結果になるんじゃなくて、
法人税法に規定された方法で、減少させることが適当だからいいんじゃないの？

>>41
欠損金を仮装経理で増やして
翌期以降に繰越控除って意味？
それなら否認されるんじゃないか？
あくまで更正・決定の範囲内だけど

そもそも行為計算の否認の規定は
明文化されていないところでの租税回避を否認するためのものでしょ？
欠損が事実と異なる処理の結果であれば
なにもこの規定によらずとも当然に否認じゃないの？

それに、>>41には
＞欠損が生じた場合にも
ってあるけど、法132条には「欠損金額」とはっきり書いてある。
やっぱり41の疑問点がなんなのかがわからない。

なんだかんだ言っても


　　　　　　　★★★★法人税本試験まで　あと　３１　日★★★★

本試験は来年もある

働きながらの人は今年ダメだと厳しいかもね。
また実務色の薄いスピード勝負問題に戻ったら、専念有利だし。

給与関係の理論は専門学校の本じゃ足りないから法規集引いて自作した。
われながら秀作。理論で給与出てくれないかなぁ。。

（・ω・）あっそ

>>54
　　　 _ 　∩
　　(　ﾟ∀ﾟ)彡　うｐ！うｐ！
　　(　 ⊂彡
　 　|　　　|　
　 　し ⌒Ｊ

>>54
どの辺を編集したのか教えてほしい。

定期同額・事前確定・利益連動の意義や範囲や届出期限、あと過大な役員給与の額、とか。
施行令や基本通達から抜き出して作ったヨ。
基本通達は一字一句ではなくて、覚えやすい文に直したけど。

てか、今「法人税法」で検索すると、補助検索で「法人税法　３４条」が出てくる。
これだけ騒がれてるから、みんな独自に研究してるのかもね。

>>54

講師が理論は通達は出ないと言ってた

ただ計算は出るのでチェックするように言われた

なんだかんだ言っても


　　　　　　　★★★★法人税本試験まで　あと　３０　日★★★★

>>54.59
アドバイスありがとう。
参考にさせてもらいます。

俺の担当講師、年明けから「とにかく理論が勝負だから！」ってうるさい程言うから
理論はとりあえず６０題ほど頑張って入れて、答練でもそこそこ点数取れるようになったんだけど、
そのせいか計算に余り時間を割けなかったのが今になって点数に影響してきたよ。

これからの一ヶ月って計算何やれば良いかな？
これまで解いてきた答練の基本項目を時間内で解ける様にしておけばOKなんでしょうか？

>>62

過去問や直前模試解いて思ったんだが、上級クラスで学習する計算項目については
完全無視しても充分合格点が取れる
また上級クラスで学習する論点に手を出していたら、時間が足りなくなり取るべき所も
取れなくなるし、手を出す時間があるならその分理論に充てた方がさらに点数が上がる

だから漏れは計算については個別は基本項目しかやらない
直前の総合は一度解いてしまうと、２回目以降が無駄に時間が短縮されて練習にならないため
他校の直前総合を解いて取るべき所を取る練習をするつもり

なるほどとにかく基本項目重視でいけば良いんだね。
となると見極めが重要だね。
基本項目＋α　で解いて
税額まできちんと時間内に出せるようにする練習で行こうかな。

なんだかんだ言っても


　　　　　　　★★★★法人税本試験まで　あと　２９　日★★★★

上級項目は本試験では解答できない。
今過去問をやると解けるから勘違いする人が多いけど、
出題された当時は専門学校で教えてないから、誰も解け
なかったんだよね。上級で毎回満点取ってるような人が
ハマリ易い罠なんだけど。

あせるぜ・・・・・


　　　　　　　★★★★法人税本試験まで　あと　２８　日★★★★

ｶｳﾝﾄﾀﾞｳﾝ乙
もうあと28日かよ･･･

いつも思うんだけどカウントダウン一日ずれてない？
あと２８日は簿財消酒だよね？
法人はあと２９日じゃない？
もしかして簿記消費受ける奴にとってはその日勉強できないから一日
少なくしてるってことじゃないよねー

焦るな　来年もある

みんなを安心させるために



　　　　　　　★★★★法人税本試験まで　あと　390　日★★★★


　　　　　　　　（注）諸事情により一週間程ズレる恐れがあります。

今年の理論は、給与と同族と再編だけやっとけば初学者でも合格ありかも。本命理論を堂々と正面から来る試験委員だからね。

マジでその３題だけで勝負かけて来るやついるかもな。さすがにこの時期つらいから。俺もそうしたい。できれば。

>>72 >>73

すいません。ＩＤが・・・ｗｗ

自演と聞いて飛んできました

これは近頃めずらしい、大変わかりやすい自演

ここまであからさまにやっていただくと気持ちいいです！

いやいや、もしかしたら神が降臨したのかもよ？
本試験ズバリ的中かもな。

植田神降臨と聞いてやってきました

今年の改正に絡む理論は出ないから・・・

今年改正していない箇所からでるね。

自演乙

でも、新株予約権と受取配当等と〇〇〇〇〇〇〇はやっておきなさい。

>>72 >>73

これは本当に恐ろしい自演ですね｡
私はｲﾝﾀｰﾈｯﾄ歴3年のﾍﾞﾃﾗﾝですが
こんなに恐ろしいｲﾝﾀｰﾈｯターは見た事がないです｡
ここにいる皆さんは､あまり知識がないから知らないと思いますが
私はｱﾝｸﾞﾗｰｻｲﾄというものに出入りしているので
ｲﾝﾀｰﾈｯ津の恐ろしさを知っているんですよ｡

こういうｲﾝトラﾈｯﾄに居ると
IDｱﾄﾞﾚｽ(自作自演のようなもの)がばれてしまうんですよ｡
皆さん､気を付けて下さい｡

Ｔでは同族と給与、株式交換が一押しらしいけど、
今まで、こういうの当たったことあんの
税法初めての受験なんで、よくわからんが。

>>83=>>72-73
の匂いがプンプンするぞ。

>>83
当たるかどうかはネ申のみぞ知る。
でもＴとＯの一押し理論は押さえとかないと、
もし出たときに悲惨な目にあうぞ。

>82　3年でベテと呼ばれるのは法人税受験生

引き継いだ減価償却資産に係る定額法・定率法の償却限度額について質問です。
適格組織再編により被合併法人等から移転を受けた減価償却資産について、
合併法人等が見積もった耐用年数又は簡便法により算出した耐用年数を使用する場合には、
引き継いだ減価償却資産の簿価を取得価額として定額法・定率法の償却限度額を計算する……
とありますが、この規定により影響するのって定額法だけですよね？

偽税理士がが自慢気に質問してきました
↓

平成１６年５月決算期の法人申告で措置法42の６�@の摘要を受けようとする場合に法人税申告上国税に提出する書類をあげよ。
なお、その取得価額が７００万円で特別償却限度額が２１０万円だった場合の別表五（一）の処理（減算のしかた、などある程度でよい）を示してください。

また平成１８年５月決算において株主資本等変動計算書において特に留意すべき点も示してください。

あせるぜ・・・・・


　　　　　　　★★★★法人税本試験まで　あと　２６　日★★★★

>>87
定額法と旧定額法です。
その条文ってどこ？

>>90
通達じゃね？知らんけど。

Oの一般生だけど、３直で初めて上位20％位に入った。
モチベーションがあがってきた。
ところで真面目な話、上位30％って何のことなの？

3直もうでてるの？
オレも見に行こう。
上位30%は合格圏内じゃないか？

ＤＶＤで講義受けてたけど、最終講義のラスト、先生熱かったなぁ。
法人税全部で78回あったけど、良い講師だった。

あせるぜ・・・・・


　　　　　　　★★★★法人税本試験まで　あと　２５　日★★★★

>>91

漏れも一般だけど理論さえ書ければ１割も入れるね
ただ本番の理論は模試と違って難しそう。。。

上位３割入れば合格圏内っていうけど、話半分に聞いといた方がいいみたい
上級クラスの上位者も本番では失敗する人多いみたいだしね、まー相続ほどひどくはないみたいだけど

>>93

水上先生？

>>95
そだよ

その先生、昔腹痛だから授業の途中で休憩とるかもって言ってたときあった。

やるのは自由だが同族も給与も組織再編も理論ではでないだろうな。

では何が出るのでしょうか？

100なら合格

H19改正に絡む理論は出題されない。
作問時期が基準となる施行日より前だから。

あまいヨ

>>101
書き込む前に昨年度の問題見ろよ。
特殊支配同族会社のレアなケースが出てるだろ。

相手は神だぞ

連結出たら俺は即死
試験会場でうんこするぜ

ファイナルチェックって受ける？

役人が作る方の理論問題の話。
あれは役人が作って役人が採点する。
実務家とは別。実務家の方は改正が絡むかもね。

試験問題は神がプロデュースをして官僚が問題を作る。

だから学校の問題と違って本試験は完璧なのよ。
量産型のザクとはちがう。

７月９日に国税庁の改正税法についてがアップされましたね。
恐らく今回の受験生にとっては宝の山でしょう。

お前本当に役人が作ってると思ってるわけ？？？

講師の話聞いてないんだろ。
解説で「植田先生の出題の傾向として・・・」とか言ってるはず。

それは講師がいってるだけだろ？
第一問は役人第二問は実務家。これ絶対。
採点も当然ながら別々。

第一問は12,3問に絞り込めるけど神の方は何がでるか予測がつかない。

>>111
ほぉ・・・
試験委員が植田神に変わった途端に役人が理論問題で計算させたり、
根拠条文書かなくてもいい問題作るのか。そうなのか。

そうなのよ。

>>111
「講師が言っているだけ」とおっしゃいますが
じゃあ「理論問題は役人が作問している」ってのは誰が言ってるんですか？
話に聞くことは確かにあったけど、考えたらソースが不明なので。
もしかつての試験委員がそう話していたとかであっても
それが現在も変わっていないという保証はないわけで。

そう思うと、>>111が自信満々に断言する根拠が気になりました。

2年連続同じ分野の理論問題が出題されたことはない。

理論集を必死に覚えた者が落ちる試験となる。

外国法人からの受配が益不とならないのはなぜですか？

>>118
9月からまた頑張ってください。
講師にその質問はしないように。落胆するから。

わからん。。

受配の益不の趣旨が「国内の二重課税を排除」だから外国法人からの配当が対象外なのはわかるんだけど、国際的二重課税は生じてるし。。。

国際的二重課税の排除というば外税控除だけど。。。
外税控除は直接も間接も、その配当に課された外国の法人所得税と、日本法人税との二重課税の排除だから。。。　　　　　　　　　

もしかして外国法人からの配当って課税済利益の流出って考えないとか？

んなわけないよね。。

教えてください。

慣習です。

受配は法人擬制説、外税控除は租税条約

よくわからんけど、外国法人からの配当を益不にするためには租税条約を締結しないとムリで、今はそれを締結してないってこと？

>>120は今年試験受けるのか

国際間における二重課税の排除の方式は、受取配当金を非課税(益不)にするか
、その受取配当金に課された外国法人税を本邦の法人税から控除するかの２通り
あり、どちらを選択するかは各国まかせ。
日本の法人税法では、後者を選択している(ＥＵのどこかは前者)。

>>120
タックスヘイブン国の企業が律儀に毎年配当を送金してきたらどうよ・・・？
向こうの国で税金かかってないかもしれんぞ。
外税控除は外国で課税された証明があるけど、配当には課税済みの証明ないだろ。
つまり、証明がないのに何でも世界的規模で見たら、税務署が困るって事だ。

ま、今年はその問題は出ないから。

リョーカイしました！

外国法人からの配当は必ずしも課税済利益の流入とは言えないってことですねー
サンクスです。

今年受験します、試験終わったら出来をさらそうかと思います。

釣りじゃなかったのか('A`)

し、失礼な、、、

もう学院長の激励の手紙もマンネリで飽きたから、
今年はビリーザブートキャンプでのビリーの激励語録をほしいな。
「苦しいが結果はついてくる！」とか。
写真のところはビリーがカメラに向かって指差してるシーン。

今年の理論は、
特別償却、特別控除、特別償却準備金、
あたりから出る。

>>132

もし出たら計算勝負で一般受講生が受かる見込みがなくなるな

リース取引は、通達レベルまで、移転価格税制は、独立企業間価格の算定方法も
確認しておいたほうがいいかもよ。

海外取引はでないよん。リースと受配はあるかもよん。

あせるぜ・・・・・


　　　　　　　★★★★法人税本試験まで　あと　２２　日★★★★

申告関係が出てほしい

災害がらみがでるかもな。

災害がらみは去年欠損、評価損益出たし、あとは確定申告くらいしか思いつかない。
問題作りにくいんじゃないか？

合併とか分割はどうですか？

大本命の株式交換ジャマイカ？

しこしこどぴゅどぴゅはぁはぁ
あんあんいくいく

法人税で財表の知識がないと理解できないとこってありますか？

あると思う。


現物出資と事後設立ってやるべきなの？

俺も現物出資や事後設立やるべきか気になる。
今のところは、再編全部押えようとしても混乱するから、
合併と、株式交換しか覚えてない。

今年は理論集丸暗記したものが勝利するような気がする。

>>146
そうだな。そろそろ裏をかいて重箱の隅の理論が出題されるだろ

>>146 >>147
まじで？

>>148
うん、まじで。

>>144

分社型分割覚えてるなら現物出資は簡単に暗記できる
事後設立も内容理解してるならそんなに暗記の時間はかからない

>>145

現物出資は出目は低いが、事後設立は要注意

あと分割型分割は超重要

>>146-149
ｼﾞｻｸｼﾞｴﾝ乙

>>151
釣り乙

と、釣られてみたい今日この頃

別に理論集べた書きの問題が出てないわけではないじゃん。
去年は評価損益の最初のほうと欠損金べた書きで、理論はほぼ合格点だし。

神の最終年度は判例オンパレードだろう。条文通達は昨年までで出しつくした。
初年度の出題の目的で判例も読まねばならないとあった。
今後の学習に課題を与えるような出題は確実。

理論べた書きで合格点かどうかは実際のところは不明。
足切りは免れると思うけど。

植田は国際的租税回避の防止をテーマに対策不可能の問題を
だしてきそうな悪寒。

>>155
計算で外税すら出てないから、それはないらしいよ。
大学院でそういう論点はあんまり研究してないってさ。（ｂｙ講師談）

>>154
少なくとも、俺はそれで去年受かった。

合格した奴がこのスレ見てるとは思えないけど・・・

>>154
少なくとも、俺もそれで去年受かった。
しかも金銭債権の評価損計上出来るって書いた。

難しい論点やるより、基本をやったほうが良いってことだ。特にこの時期は。

個別理論と個別計算を固めてミスをなくすこと。総合問題ばっかやってもあまり意味ナス

理論丸暗記の人は来年役に立つからいいのではないかとも思う。

巷で院免除の税理士が「院便所」呼ばわりされて馬鹿にされてるらしいけど
院免除は予備校べったりの受験馬鹿には高度すぎて手が出せない
判例とかを研究してるんだよな。
院免除に負けたくなければ所詮は三流私大の大学院生の出題くらい楽にクリアしてみせろよw

>>162
院免除乙
植田神は試験税理士ですから。それも一括合格。

「免除税理士≒税法知らない」というイメージがある。申し訳ないけど。

その貧弱な発想は大学浪人受験生の「高卒≒ＤＱＮ」と同じレベルか？

「推薦大学生≒勉強できない」でもいいか

何を言っても負け犬の遠吠え

免除税理士は開業した時不利。

リースの理論は出ないんじゃない？
何気に改正されてるし。適用は20年4月1日からやけど。

さすがに理論は給与一本だと思う

過去3年間に出題されたものを省いて可能性が高いと思われるのは

みなし配当に一票！！


　　　　　　　★★★★法人税本試験まで　あと　２１　日★★★★

あ〜、最終講義が終わっちゃったよ。
延払と工事は覚えないとだめ？

>>173
神の師匠である杉下宗久先生が出題済みの論点は出しません。

減価償却資産の資本的支出の理論が負担なんだけど、理論で問われることはないかなー

H19改正論点は神がアレンジしてだす。
理論は交際費かな？

植田神に目が行きがちだが、松崎神も忘れないほうがよいのでは。
以前消費税でとんでもない問題出した人なんだよね。

　　　　　　　★★★★法人税本試験まで　あと　２０　日★★★★

>>270
kwsk

み…未来レス…

>>173

大原ではＢランク

>>175

大原の水上先生が短縮版を教えてくれたので、それだけ覚えていく

↑ムリと承知でお願いです。その短縮版を教えてくださいm(__)m

Tの大本命理論は出題されないのが最近の傾向。

いや何年か前の所得の疋嶋こそ神の中の神だ
1年目、理論まともに書いたら2時間超、計算3年分の連年計算しかも現金主義
計算の合格ライン5点くらいだったらしい

2年目、理論の量まともになったと思ったら、計算は相変わらずの3年連年計算
プラス修正申告、平均課税のオマケつき

3年目、今年もボリューム満天か？と思わせて
超簡単な個別理論べた書き、計算過程不要の個別形式の問題のみ
理論計算合わせても1時間くらいで解けるという
答案見直し可能な問題を出したらしい

もう神の話はいいからｗ
神の様な的中理論予想してくれ！

>>183
ちょっと待て。去年の評価損益と欠損金は、Ｔの大本命だったろ。

>>182

[6](3)３行目の「これらの」を「任意の組み合わせの」に代えるだけ

それで(4)はすべて削除

その疋島で受かった俺は、神以上か
なわけないわな

理論は給与と同族以外ありえないっしょ。

ネ申は去年は社債の償還差損益について
興味をお持ちになられていたらしいって、
講師が言ってた

>>190　
じゃあ、割引債は勉強しとかなきゃ

>>187
ありがとう！

それ神に似ている名前の講師が昨年言ってた。
Tの講師なんだけど誰だったかな。

給与関係は去年二問目で執拗に出題してるからないような気がする

不祥事で一時的に減給した役員給与が、元の給与に戻るときは
定期同額給与にならない？

戻るときが会計期間開始３月以内なら大丈夫だろうけど。

>>195
定期同額給与に該当するよ。
企業秩序の維持による懲戒という名目。

青色欠損金の繰越控除の理論ってやってる？
一般だから授業ではやってないんだけどやったほうがいいかな・・・

あと経済的な利益の供与を事業年度の中途に開始したとき(給与改定なし)は、定期同額給与に該当しないってことでいいのかな？

該当するだろ

>>198
でも定期同額給与は
｢定期給与で各支給時期における支給額が同額である給与｣だよ。
このケースは3ヶ月以内の改定にも該当しないし・・・
根拠規定は？


52ってのはミスです。。

給与の範囲から勉強してください。

ネ申は司法試験の短答であったようなへまはしないと思われる

と言いつつそのへまにすがりたい>>201

>>199

国税庁の質疑応答事例に載っている。Ｏだと改正テキストにも載ってたりする。

それに３月以内の改定と連呼しているが、施工令にも給与改定として改定ができる
のがそれ以外にも２つある。それはわかるよな？

いずれもＯの改正テキストには載っているので一般・上級なら誰でも抑えてるはず。

一般・上級という書き方よりもＯ原生全員と書くべきだった。

>>202
お前去年受かったはずなのに、なんでまだここに張り付いてんの？

>>203
ほんとに？
というのも、今日法人の講師に聞いたら、そのケースはどう取り扱うかまだわからんねーって言われて聞いたんだけど。
改正テキストみてるけど、そのケースはのってないよ。
今国税庁HPもみたけど載ってないと思うんだけど・・・

>>200
経済的利益の供与=給与なのは分かってるよ。
だからこそ、特段の改定事由や手続きがない場合における事業年度の中途からの供与は損不じゃないかって。

どう考えても定期同額給与だろ

どう考えても・・・

その思考プロセスを教えてくださいお願いします。。。

根拠は？

＞定期同額給与に該当しないってことでいいのかな？

この聞き方がおかしいんじゃない？

｢経済的な利益の供与を事業年度の中途に開始した(給与改定なし)｣
↑は、定期同額給与に該当しないため、損金不算入である。


おっけー？

つかどう考えても損不だよね。
講師も言ってるし。
まぁもういいです。他の受験生こっちから教える意味もないし・・・

定期同額給与に該当した上で不相当に高額ゆえ損不じゃないの？

>>199
経済的利益の供与＝給与がわかってるなら、逆に問いたいんだが、
同族会社の社長が定期同額給与の規定で支給額を固定されたからという事で、
今まで自分で払ってた自宅マンションの家賃を事業年度の途中で損金経理したらどう扱う？

ちがう。不相当に高額ってのは、実質or形式基準での判断でしょ。

実質と形式の意味が分かってますか？？？？？？？？？

何で決まるか知ってますか？？？？？？？？

>>214
事業年度開始〜その中途までの期間のマンション代金を会社が払った部分は、定期同額給与に該当せず損金不算入。

ってか新しい質問じゃなくてさ、俺は定期同額給与の定義に該当しないってことを根拠にしてるわけ。
違う意見ならそっちの根拠規定をかいてくれ。
それがあれば当然に納得するから。

ってか釣りだったのか・・・
まぁこの時期2chしてるほうが悪いってことで納得しときます。。。

Tの的３の解答Ｐ１７の中央辺りのみなし配当の金額
どうしてこうなるの？？2400万じゃないの？

>>199
みんなこの時期他の受験生をハメたいだけなんですよ。
ギスギスしてますね。

去年いた64とかいう基地外はリタイア？

>>199
あまりに連投してるから、損金算入できると思ってる立場で、
なぜ定期同額給与に該当しないのか根拠を求めてると思ってた。
損金不算入で合ってるよ。正直すまんかった。

みんなﾈﾀでやってんでしょ？
定期同額給与に該当するでしょ？
Ｏの問題集にも、出てるし。

>>225
ﾈﾀはもういいよ

>>221
2400万です

「定期同額給与」の意義を知っていれば199みたいな疑問は出てこないと思うけど。
万が一、ネタじゃなく真剣に損金算入の可否がわからないのなら
人に訊く前にテキストなり条文なり確認してみては？
「根拠規定は？」って人に求めるわりに、自分は条文を確認してないことがバレバレですよ。

つか、講師がわからないって・・・それはさすがにネタだよな？ｗ

きみ、底辺だね……

>>228
あなたはどういう扱いになると理解してるんですか？
199さんは、「定期同額給与」に該当しないとしていますが、
>>225みたいな人もいます

自分が思う199が想定してる事例っていうのは、たとえば
事業年度の中途で役員に対して建物を賃借させて、その対価を
毎月、通常収受する金額よりも低い金額で受け取っていた場合、
その差額が定期同額給与に該当するかどうかってことだと思うんだけど、
そうかな？

>>231
同様の事例を>>214で挙げてますよ

どうせ神は専門でやってるようなタイプの問題はださねえよ。

A〜So〜Kayo

神の神聖なる事務所では、ミスしても過程が良ければ
あまり怒られないらしい。
試験も同じか？プロセス重視

合算対象給与の立法趣旨って何かわかる？
ただ単に有利な方法を与えてるだけ？

２社のうち１社が特殊支配に該当しない場合でも合算したあと
配分して対象とならない１社分は全額不算入の対象とはならないって話なんだが

経済的利益の給与と通常の役員報酬の合計で定期同額給与かどうか決めるから
事業年度の中途で経済的利益の供与開始したら給与を増額したと考える。
これが給与改定（３月、臨時改定事由）に該当しないなら定期同額給与に該当しない。

あくまでも定期同額給与には該当するでしょう

訂正。
経済的利益の供与は給与改定の判定なしで
継続的に供与される経済的な利益のうち、その供与される利益の額が毎月おおむね一定であるもの
に該当すれば定期同額だわ。
条文構成がそうなってた。
よって該当する。

>>236
かなりの増税規定だからちょっとは優しくしてくれたんじゃない？

１社が特殊支配に該当しないってのは微妙に違う。
適用除外の会社か、事業年度が違うことでの判定のタイミングのずれで該当しなくなった場合。

神三部作が一つのストーリーとして完成するのが今年。
ドラクエでいうと�Vにあたる。

>>239
法34条は事業年度通じて一定であるものを前提としているので、
令69条で経済的利益の供与について事業年度中途の増減について
触れていないので認められないのではないでしょうか

家賃で考えるとややこしいけど、役員に無利息で貸付けをした場合に
その貸付けが、事業年度開始時か中途かによって取扱いが異なるとしたら
なんか理不尽じゃね？
だから経済的利益については法34の「その他これらに準ずるもの」として
>>239にある施行令の規定で別に定めてるんじゃないの？

たぶんこのスレでは、
「保有社宅の低額貸付」と「役員の個人的家賃の肩代わり」
が混同してるんだと思うんだけど、どうだろう？

>>243
役員だけに無利息貸付すること事態理不尽だと思うけど

理不尽と言えば、NTT等の持株会社グループにはメリットない改正ですよね
グループ子会社は、役員賞与損金算入できないから、結局前と変わらない

事業再生

債権放棄・寄附金

やっとけ

>>239
触れてないから認められないってんなら君は実務家にはなれないよ
継続的に供与されて毎月おおむね一定であれば、事業年度の中途からだろうと
その経済的利益は定期同額給与に該当するよ。
加算するかどうかはまた別の問題だけど。

有価証券の譲渡原価、総平均法で届け出といて決算で移動平均が有利だからって
移動平均にしても問題ないの？
法定評価方法に選定した評価方法により評価しなかった場合がないけど。

　　　　　　　★★★★法人税本試験まで　あと　２０　日★★★★

　　　　　　　★★★★法人税本試験まで　あと　１８　日★★★★




また間違った。ごめん！

>>249
もう一度ちゃんと理マス嫁

定期同額給与とは次に掲げるものをいう。
�@定期給与のうちその事業年度の各支給時期における支給額が同額である給与
�A３月以内の改定（長いから省略）
�B業績悪化の場合の減額改定（長いから省略）
�C経済的に供与される経済的な利益のうち、その供与される利益の額が毎月
おおむね一定であるもの

�Cでは、『その供与される利益の額が毎月おおむね一定』とだけ書いてある。
事業年度の中途において供与しはじめたとしても、毎月おおむね一定であれば
定期同額給与に該当すると自分は解釈しているが。

というか普通に考えて中途で経済的利益の供与して、全額否認されたらたまった
もんじゃないと思わないか。

中途で経済的利益の供与したらその部分は否認じゃないの？
全額じゃなくてその供与した一部分

役員から家賃５００００円毎月収受していて、利益が出そうだから
事業年度の中途から家賃収受せずに会社で負担した場合でも定期同額給与なの？

事業年度開始から終了まで一定が基本で
３月の改定、業績悪化、分掌変更等の変更は認められるものじゃないの？

経済的利益以外の給与は事業年度開始の日〜終了まで原則一定。
例外３つ→３月内改定・業績悪化の減額・分掌変更はＯＫ

経済的利益は毎月一定なら事業年度中途から始まってもＯＫ
だと思われるが。条文を見る限りではね。

おまいらお疲れさんだが給与はでないよ。

>>255
経済的に供与される経済的な利益のうち、その供与される利益の額が毎月 おおむね一定であるもの

何故、この規定を定めていると思います？

それはね、

植田神は5科目一括合格を成し遂げた神です。
下界の人間がいくら給与のことを議論したところで神には勝てません

神は相続に強いから今年も相続を少し絡ませたものがでるよ。

神は常々条文を読んで欲しい、明細書を見てほしいと言われている。
法６１条の未実現課税関係は今年も危険。
法６２条の組織再編。
法５７条の欠損金関係。
法３４条役員給与関係。
法３５条特殊支配同族会社。

明細書は過去二年とも別表二が複雑だった。
別表二は相続税で言えば相続人や法定相続人の判定見たいなモノだから
多分ここは狙われるよ、今日別表二と記載方法ダウンロードしてやってみたけれど
もの凄く複雑、去年は会社法は一切省かれていたから今年は会社法がらみで必ず来ると思います。

２６１です。

追加。

実際に学校の模擬試験等と過去問を明細書に記載するとわかりますが
学校の問題はスカスカ、つまり明細書に空欄が沢山出来るが過去問は
殆んど空欄が出来ない。

これは何を意味するのか考えて見ましょう。

試験日まで残りわずか！今回の試験も考えなければ解けない試験内容になる。本番にどれだけ冷静になれるかがポイントだ。これだかを忘れなければ必ず合格可能
今年の理論は給与できまりだ。

まるで高校野球の学校紹介だな

実務に就いている人はご存知の人も多いと思いますが今年の春から税理士の世界に
大きな変化がありました。
それは、今後税務署は税理士事務所からの質問には応じられません、ご自分で解決して
くださいと言うことです。

税務署に対する質問電話の八割以上が税理士事務所からだったということですから
如何に税理士が税務で税務署を当てにしていたかがわかります。

考えてみれば営利事業で仕事をしている税理士を国民の税金で仕事をしている税務署員
が助けること自体問題があったわけです。

ですから最近の税理士試験も税法の条文を読んで明細書を実際に作成できる
税理士を輩出するために変わってきたと思われます。

現実問題として条文も読めず明細書も書けない税理士はごまんといるわけですから。

解釈の怖さを知らない人が条文うんぬんいうのかｗ
賠償訴訟おこされてから反省してね

どの程度の質問かにもよるけど・・・
税務署に問い合わせたところで人によって回答が違う、なんてことが茶飯事で
「この税務署のこの人がこう指示した」と反論しても認められないってことがままあって
助けるどころか混乱のもとになるから、質問を受け付けなくなったんじゃないの？

税務署に聞いたって、結局同じことなんだから
そう考えると「一切受け付けない」と丸投げするのも仕方ないわなｗ

sage

税務署に問い合わせる税理士はカス。自分で判断しろや。

中間申告の仮決算で、
その事業年度開始の以後6月の期間を一事業年度とみなして、
所得の金額等を計算した場合(以下略）
とありますが、
この場合、使途秘匿金の適用はあるのでしょうか？
同じように「その事業年度終了の日（時）の現況による」留保金課税は、
適用が無いようなんですが。
費途不明金は適用があるんですよね。

それと確定した決算の経理要件がある延払基準と工事進行基準（除く長期）は、
どうなるんだろう？

神の最終年度は計算なしかもな。

>>270
留保金以外は適用ありじゃない？
工事、割賦はまちがいなく適用あり。なきゃ計算できんし。

>>270

法人税法72�@�Bと措置法施行令38�Dに答えが載ってるよ

TACファイナルチェックどんなかんじでしたか？

そこそこの感じでしたね

カウントダウンお願いします。

カウントダウン
　　
　　　　　簿財まであと　　１４日

　　　　　法人まであと　　１５日
　
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　２００７・０７・２４

>>273
なるほど、参考になりました。
後で読み込んで見ます。

『同族会社の意義』の出だしで 同族会社とは会社の株主等(その会社が自己の株式又は出資を有する場合のその会社を除く) のカッコ書きの意味を教えてください。
これって自社が自己株式をもっていれば…判定除外ですか??

そのとおり

さすがにテンパッてきたぜ！！

　　　　　　　★★★★法人税本試験まで　あと　１４　日★★★★

計算で再編は出るかな〜？

>>279です。

同じような質問で悪いんですが『同族会社の意義』の出だしカッコ書きの意味が自己株式をもっていれば判定除外とは自社が自己株式をもっていれば同族会社の判定をしなくていいという事ですか??

そうならば(１) のカッコ書きの意味がないと思うのですが…。


違ってたら教えてください。

>>279です。

同じような質問で悪いんですが『同族会社の意義』の出だしカッコ書きの意味が自己株式をもっていれば判定除外とは自社が自己株式をもっていれば同族会社の判定をしなくていいという事ですか??

そうならば(１) のカッコ書きの意味がないと思うのですが…。


違ってたら教えてください。

自社が自己株持ってれば判定の分子から自社を除く

>284
違う。自己株式を上位三順位に入る数持ってても、
自社は同族会社の判定には使わない。ってこと。

例）甲社の状況
A　　500株
甲社　200株
B　170株
C　130株

一位、A
二位、B
三位、C

になり、持ち株数の二位は甲社だが、判定には絡まないってこと。

>>284
同族会社とは会社の株主等(その会社が自己の株式又は出資を有する場合のその会社を除く)

→その会社（当社）を３人（以下）の株主等に含めないって事。
　条文は、そう読んでね。

連投すいませんでした…。

結論は､出だしのカッコ書きも (１)カッコ書きも 自己株式を自社がもっていれば判定式の分子から除くでいいんですよね??

ありがとうございました!!

いや、前者が分子から除くの意で、
後者は分母から除くの意。

何回もすいませんでした。

ありがとうございました…。

フッ　同族なんか出ないぜ

　　　　　　　　　　∧＿∧
　　　 ∧＿∧ 　（´<_｀ ；）　
　　　（　´_ゝ`）　/　　 ⌒i 　　兄貴〜
　　 ／　　　＼　 　　　|　| 　　人の事はいいから理論覚えろよ
　　/　　 　/￣￣￣￣/　|
＿_(__ﾆつ/　 FMV　 / .| .|＿＿＿＿
　　　 ＼/＿＿＿＿/　（u　⊃

所得スレで簿財勉強中の真性ＤＱＮ娘と会話できるよ♪

今の試験委員の場合、理論って浅く広くじゃなくて、狭く深くって感じで楽しいね。
あんま理論回す必要とかないからホントの勉強になるし、いい傾向だと思う。

　　　　　　　∩―−、
　　　　　／　(ﾟ)　､_ ｀ヽ
　　　　/　　(　●　 (ﾟ) |つ
　　　　|　／(入__ノ 　 ミ
　　　　､　(＿／　　　 ノ　　　　
　　　　　＼＿＿＿　ノﾞ

8月2日、3日　税務調査だってよ

>>294
釣りじゃなければマジレスしとく。
よかったじゃん、体力温存できて。
どうせ税務署と交渉して修正申告出すのはお盆明けでしょ？

そろそろ理論予想でもしてみませんか？

控除対象外消費税のうち次のものがある
それぞれの取り扱いについて述べよ
・資産に係るもの50万円
・交際費に係るもの10万円

じゃあ、

次の資本的支出の当年度及び翌事業年度の償却限度額について述べよ
・平成19年3月31日以前の減価償却資産に対する同年4月1日以後の資本的支出

「取得原価に加算する」or「その資産と種類および耐用年数を同じくする資産を新たに取得する」の選択。

ん、翌事業年度も？

新たな資産の取得を選択した場合って中小の少額減価償却資産の適用ってあるの？

さすがにテンパッてきたぜ！！

　　　　　　　★★★★法人税本試験まで　あと　１３　日★★★★

>>300
条文を見る限りあると思われる。でも資本的支出のうち20万未満or３年周期で
全額損金算入されるから、適用があるとしたら20万超で30万未満で資本的支出
に該当する場合のみ。
そんな微妙な論点をつくことはナンセンスだと俺は思うがね。

あと中小の特例には国外リース資産が除かれてないんですが、
これも適用ありですか？
１０万円未満と一括の対象にはならないですが。

特殊支配同族会社の適用除外判定で
当期前三年間の業務主宰役員給与を算定するとき
なぜ支給総額から３５条の損金不算入額分をひかないのですか？？

>>302
＞資本的支出のうち20万未満or３年周期で全額損金算入される
試験だとアウトですよ

「資本的支出のうち」ってのがダメってこと？

>>303
そもそも国外リース資産って日本だとジャンボジェットとかだぞ。
30万未満になるはずないから考えなくていいよ。

>>306
される→できる　ってこと

それよりも、翌事業年度の処理を問うのは新たな資産を取得したものとする特例には
さらに特例があるってことを言いたかったんです。

「資本的支出のうち」というのがダメ

>>304
単純にオーナー給与の割合が知りたいからでは？

さすがにテンパッてきたぜ！！

　　　　　　　★★★★法人税本試験まで　あと　１２　日★★★★

>>304
34条は役員給与であること自体を否認
35条は損金算入役員給与としたなかでの否認

こんな感じやと思うねんけど

かならず神超えする！以上

直前のマル秘情報が入ってきた。

こんな判例出されたら････

H19/4に吸収合併があった場合、
被合併法人の減価償却資産で、H19/4時点で残存5%であったものは
合併法人のH19/7決算(1年決算)で1円残して×3/60するのでしょうか?

過去2年間に出した問題はでないよ。

適格なら1円残して×4/60です。

>>317
適格です、ありがとう!

ついでにもうひとつ、
業務主宰役員の損金不算入の計算で、
被合併法人の損失も計算に取り込んでよいのでしょうか
(でも取り込んでよいとなると被合併法人の主宰役員はいなくなっているので
なんかアンバランスな気がするのですが・・・)

んん、知らないわ。

ありえないけど本試験で出題されたら……適格なら被合併法人の欠損も考慮するかな。

投資の継続があるって理由だけですが、、、。

そうですか(落胆)

私は法人受験生でもなんでもないのですが
この時期のこのスレの住人が一番、
最新の法人税に詳しいと思って質問しました

どうもありがとうございました

>>318
適格合併で欠損金の引き継ぎができないもの（特殊資本関係）以外は含める。
欠損等法人についても準用されると思われる。

カール・ゴッチさん死去＝米メディアが報じる

１０日をきっちゃったよ。。。。

　　　　　　　★★★★法人税本試験まで　あと　９　日★★★★

後9日・・・理論何回くらい回せるだろうか？
神の理論問題でベタ覚えが有効かどうかもわからん。
一年目の作文みたいなやつなら嫌だな。
どうせなら「適用停止中の土地重課制度について述べよ」
みたいな、超マイナーなとこ出題して計算勝負でもいいや　

2日で1回転として4回転できるじゃん。
1題平均約5分弱で回せば十分可能ですよ。

この時期になっても理論を１問も覚えてないので諦めた・・・

おまいらは頑張ってくれ

俺は明日から始めるけど、諦めてないぞ

今年は税理士試験史上最高と言われるような問題が出題される予感。

Cﾗﾝｸでやっといた方がいいとこ誰か教えてください

ヒント：合格情報

ネ申は最終年度だからどうみても最強の出題をしてくるだろう。
一方理論の試験委員もかなりいやらしい出題をしてくることが
想定される。

減価償却資産の通算についてですが、
機械装置は「○○用機械装置」というところまで同じじゃないとダメで、それ以外、たとえば建物は、倉庫用建物と工場用建物を通算OK………であってますか？

>>332
あってません。

機械装置の区分は「設備の種類」
機械装置以外の資産の区分は「構造又は用途・細目」
それぞれその区分が同じであれば通算可能です。

設備の種類→○○用

構造→鉄筋コンクリートとか

用途・細目→……○○用？
ちがいます……よね？

たまには自分で調べろ。
法規集を見れば即分かる。

>>334
あとは耐用年数省令を見てください。
Oならテキストにも資料としてちょこっと載ってましたが。
つか授業で説明されてないの？また「受験生でもなんでもない」人？

実務上は限度内償却だから、グルーピングなんて思考は意識しなくていいんだよな。
むしろ機械装置の耐用年数は総合償却的だから、中古でも改定しない事のが重要。

理論忙しくて計算やってる暇がない

植田を計算ととらえると受からんぞ。あれも理論問題だ。通達や判例まで
つっこんでくる理論問題。

>>339

通達判例レベルの問題はあまり気にしないほうが。。。

植田はきれいな字でプロセスをきちんと示せれば合格点もらえるよ。

読めないものは採点しないって書いてあるし、やっぱきれいに書いた方がいいのかな？

会社経理で資本剰余金を取り崩して配当していても、必ずみなし配当は
認識されるのですか？
資本維持の為？

>>342
kwsk

>>343

税務上の利積が全くない状態で会社経理で資本剰余金を取り崩せばみなし配当
は発生しない。

理由はよくわからない。

>>344
個性的な試験委員の時期に受けるんだから、去年の問題ぐらい見たらどうだ？

>>343
こないだから受験生でもないのに書き込んでるが、正直ウザい。

↑
>>343の間違い。スマソ。

>>345

理由はよく分からないって、自分で答え出してるよw

>>342
>>344

ちょうど今日１７年と１８年の過去問解いたんだけど、１７年の計算はひどいね
１８年はその反省具合がかなり見てとれるw

いずれにしろ今年も理論勝負だろうから、計算は減点方式とは考えず加点方式と考えて簡単な所にコメントしまくれば合格点取れるよね

植田の問題は数字につながりがみられないことが判明した場合には即死らしい。
法的根拠を書きまくる試験である。求めなくていいからとにかく書け。
求めても書かなければ落ちる。別表はおまけ的存在。

TACのファイナルチェックであった、「旅費交通費の仮払金で未清算のもの」はいつ損金算入になりますか？
その旅費交通費がいつ発生したのかという資料がないのですが。。

>>349

あぁ、言葉足らずだった。資本剰余金を原始とする配当をした場合に、税務上は
利積と資積から平均的に分配される意味がよくわからないってこと。

>>351
Ｏの直前模試にも似たようなのあった。
債務が確定したときに損金算入になる。

去年一昨年のように、理論でヴォリュームの少ない問題が出ることを切に願う。

修正申告の場合において、修正申告による増加額を納付してないとき、
別表四の損金計上法人税の金額が納付した中間分だけなのは、増加額を認定損＋加算を相殺してるからでしょうか？

>>355
納付していないからって自分で答出してますよ。修正分は四調整無しです。
あなたの理論だと、中間分が未納になっている場合も認定損＋加算てことに
なちゃいますよね？

今年の植田は資料が少ない。少なすぎて不安感を煽る問題な希ガス。

申告納税方式の損金算入時期を納期限だと勘違いしていました・・・

申告書の提出(=納付)のときに会社が損金経理して、それに伴い別表で加算ってことですね。
ありがとうございました。

>>355の場合に、もし会社が未納分を(租税公課)××(未払金法人税等)
として経理していた場合の別表四の調整名と五(一)�Tの記載科目名
と金額欄は�A�Bどちらに書くのでしょう？

別表四　損金計上納税充当金（加）　事業税認定損（減）
別表五　納税充当金�B　事業税�B△

ところでカウントダウンが途切れてるようですが・・・
ご無事ですか？

代理です。。。。

　　　　　　　★★★★法人税本試験まで　あと　７　日★★★★

Oの第2回総合演習問題で、Q社債の差金が受配の計算で使う利子に含まれてないのはなぜですか？

かなりの難問が出るそうだ。

去年は会社法の縛りがあったけど今年は会社法の縛りが解けたので本気で作問してくるよ。
会社法に会計基準など知らない単語のオンパレード、でも計算も基礎的な問題。
膨大な資料の中からデータを集めて分析する能力が問われる問題だと思います。
理論もベタ書きが少しと残りはあなたはこの基準を実際に使えるかを問われる問題だと思います。

神は法22条が好きらしい、二年前に試験研究費の特別控除絡みで「損金とは何？」を答えさせた。
今年は「益金とは何？」を何かを使って聞いて来るかもしれない。

すいませんでした。自己解決しました。

>>363

当社はＱ社債は発行しているわけではなく取得しています

よって差金は有価証券の調整額であって支払利子とは何の関係もありません

支払利子に含まれる社債等償還差損が発生するのはＱ社債を発行しているＱ法人側です

今年は30ページを超えます。べた書きさせない出題をするような気がします。
専門学校の模範解答で何点とれているのか採点して欲しい。

30ページ超えたら問題をホチキスで綴じられない(T_T)

減価償却の計算で、工場用建物Aの計算するとき、計算過程で「（1）建物A」みたいに省略する？
また、実務別表四だったら1つの調整につき1つの欄を使うわけだけど、それぞれ○○減価償却超過額って書く？
欄が区切られてなかったら、最初に減価償却超過額って書いて括弧書きで資産名だけ書いてるんだけど…

建物Aの場合は計算過程では、Aしか書かない。
別表４は、罫線がなければ、同じ方法、
罫線がある場合は「建物A超過」で専門学校はマルくれるけど、
神がマルをくれるとは限らないから、「建物A償却超過」
で書くと思う。

何で今頃そんな質問…

いよいよ近づいてきましたね。
ところで本試験の解答用紙って最後に外せばホチキス留めしてもOKですよね？
今まで留めずにやってきたもので問題よりもやり辛さと格闘してました‥

だめでしょ。

だめなんや。。。

おーの全島って何が出たの？

久々に簿財スレ見たがいつ見ても荒れてるなｗ

みなし配当の質問したものです。
私も受験生です。
コメントありがとうございました。

>>374
まじで？昨年、試験中は留めてたよ・・・だめだったのか？

いいに決まってるだろ。
試験管バイトばかりだし、そこまで頭回って無いぞ

>>380
だよな。留めるなとは言われてないしな。ありがとう。
ちょっと冷静じゃなくなってきたかもｗ

DQN大学院生がどんな問題を作るか楽しみだな。

見開きの答案用紙を切り離していいんだっけ？

建物について資本的支出したときって、一の資産とする時と新たに取得したとする時、両方とも償却方法は建物にあわせなきゃいけないんですか？
例えば
建物・定額法、新たに取得と考える資本的支出部分・定率法ってありえますか？

資本的支出はその資産を新たに取得したと考えて、
償却方法は資本的支出の元となった資産に合わせる

(ベテ圧勝パターン）
理論　�@非適格株式移転に係る課税関係　　　　　　　　　25点
　　　�A有価証券空売り関連　　　　　　　　　　　　　　25点
計算　連結納税制度全般（プロセス欄多発）　　　　　　　50点
　勉強してるベテは理論80題以上は覚えてるので理論で大差がつく
　連結の計算も初学者はきつい

（初学者・ベテ混戦パターン）
理論　�@役員給与　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　50点
　　　�A誰も見たこともない植田ワールドの超難問計算問題　50点
ベテ、初学者とも計算は壊滅して、理論勝負になる。ヤマを張った
初学者に合格者続出

とゆうことでベテとしては連結、組織再編、マイナー理論歓迎

取得原価に加算するverなら償却方法を合わせるが、新たに取得したものとするverなら合わせる必要なし。

ベテが勝つ理論ってのは、もっかい評価益・損関係だろう。

評価損益はさすがに出ないだろう、とノーマークのベテも多いのでは？
あと民事再生欠損金も。

理論70とか80題とか覚えてて不合格する人って何が原因なの？
そんだけ覚えることができるってのは当然理解もしてる人でしょ？

スピードじゃない？理論・計算ともに

覚えているが般若心経を暗記しているのと同じようなもの。
以前の試験はそれで大丈夫だったけど植田試験委員には通用しない。
理解して使えることが求められる試験になった。

試験前にすいませんが、私35歳男で会社員やってます。資格あり（税法免除）
ですが法人か消費勉強しようとおもってます。
どっちがためになりますか。

>>392
それはよく言われるんだけど、具体的にはどんな感じなんだろ。。。

>>394
植田試験委員の過去問を見て、試験委員が国税庁HPに公表した出題の意図をよく読めばわかるはず。

レスありがとうございます。答えが２つに割れてますね。
結局、資本的支出の償却方法どっちなんですかぁ？

ちなみにOだとあわせなきゃダメって言われたけど、Tの全統の建物Nの解説には有利な方って書いてあるし…

根本的になんか勘違いしてるんですかね？

建物に対する資本的支出で定率法はありえない。

ほんまだ。

>>397
ｗ。全くその通りｗ

>>381
ベテの俺が言うから安心汁ｗ

今年は過去2年間の神のお告げ（条文判例を読まなければならない）が
反映された問題になりそうだ。神は3回の試験を通して課題を与えようと
している希ガス。

当期に前期の修正申告して、それによって生じた追加分の法人税は当期に支払った中間分と合計して損金計上法人税って調整していいんですよね？

試験管は提出された答案数にしか興味がない。
以前バイトやったことあるからわかる。
ただ、採点段階でどうなるかはわからん。

植田は連結じゃね？簿記やってる人は余裕。連結精算表から作成のタイプ。

>>405
マジレスすると、今年は財表と掛持ちの受験生が有利。
植田試験委員は法２２条がお好きです。
法２２条は、益金とは？損金とは？そして所得の計算は別段の定めをのぞいて
会計依存と言っているからね。

昨年は会社法の縛りで確定した決算→税務調整→税額計算、この流れが無理だった。
だけれども今年は会社法計算規則、結合会計等フルに使ってくるでしょう。

最新バージョンのＢ／Ｓ　Ｐ／Ｌからデータを収集して税務調整させるんじゃないか。

ストックオプションの仕訳と表示、資産調整勘定の表示、その他有価証券の部分資本直入法の
場合の税務調整、繰延べヘッジ・・・沢山あるね。

>>405
自己レス乙
マジレスといいつつボケる天然っぷりに萌えたｗ

>>404
それはマジレスなのか？
この時期にそのレスなのか？

みんな体調だけはしっかり整えような！


　　　　　　　★★★★法人税本試験まで　あと　５　日★★★★

>>404
簿記の連結と違うだろ

>>404
連結精算表って・・・
会計の連結と税法の連結は全くの別物とゆうのは
この世界の常識

>>405
>>72、>>73　じゃないよね？

>>396
資本的支出を新規取得として取扱うなら
あくまで「新たな資産の取得」なんだから、元の資産に「あわせる」という発想はないよ
ただ、同種の資産だから通常は「同じになる」っていうだけじゃね？

だから償却方法が異なるケースもあり得る＜全答練の建物Nのパターン
Oの「合わせる」発言は・・・間違っているとしか・・・
私もOだけど、償却方法が異なる場合についても言及してたよ

神は資本等取引と別表５−２と業務主宰役員の報酬が好みのようだ。
上記がらみの論点つぶせば計算６０％いける

ちなみに理論は国税庁の税務大学校の法人税テキストから出題されているのであった。
税務官はこのテキストで基礎を学んでいるのである。閲覧できるよ
http://bubble6.2ch.net/test/read.cgi/cafe50/1159922925/l50

直前期は大変ナーバスになる
町内会の夏祭りの参加費は寄付金なのか
町内会費は全額損金なのに
ｈttp://life8.2ch.net/test/read.cgi/psy/1166019439/l50

俺は飛ばされないぞｗ
マジレスだが、ネットで閲覧できる税大講本って
いつになったら改訂するんだ？

と書き込もうと思って、念のため今確認してみたら改正後のものになってた。
見といてよかった・・・ｗ

>>413だが
昨年の理論の箇所みつけただろ　法人税だよ
http://pc11.2ch.net/test/read.cgi/hp/1043828241/l50

>>416
要するに神は通則がお好きってことではないかと。
税大講本から出るよ、と言われたとしても
それはそれで「Aランク40題」ってのと似たような感覚ｗ
昨年、資本等取引の辺りが好きだという話は人づてに聞いたことがある。
でも会社法がらみで昨年の出題は難しかったのか。ということは・・・

ところで別表5-2って租税公課のこと？あんなもん出してなにかおもしろいことあるか？

別表5-1(2)のことだろ

》412
同じ種類の資産だから結果的に同じになる…なるほど、これは理解できました。
続きをもうひとつすいません。
ちがう方法を選択するには届出しなきゃいけないんですか？

単刀直入に教えてほしい。マジレスきぼんぬ

DVD通信申し込むんだが、ＯかＴのどっちがオヌヌメ？

>>418
たぶんそうだよな。びっくりした。

>>419
＞ちがう方法を選択するには
って、どういうこと？
単なる「償却方法の変更」なら、そりゃ届出は必要だと。
例の建物Nみたいなケースは、別に資本的支出について
届出が必要になるような特別な方法を選択してるわけじゃないぞ。


・・・えっ、もしかして釣りじゃないよね？

みんな体調だけはしっかり整えような！


　　　　　　　★★★★法人税本試験まで　あと　４　日★★★★

>>420
通信ならＯ圧勝と言われてるね
Ｏがいいというより、Ｔの通信はダメらしい
通学なら近いほうっていうけどね

>>421
君はとても親切な人だね！
>>419は、建物に定率法を適用しようとしてる時点でまともに法人を勉強した人間とは思えない。
Ｔの解説にそんな馬鹿な説明はない。

釣りだろ。

>>420　>>423
Tの07目標完結上級webはとてもよかったよ。

>>425
ハゲ同。
私もＴの地方校に通いつつ、Webフォローを受けた。
断然 Webの方が分かり易い。
おかげで、特に組織再編の理論は得意になった。

初学です。
各校が理論を予想したり、ランク分けしてるけど、これらは当たるものなの？

たとえば去年、一昨年の理論は各校が予想してたもの？
またそれらはAランクだったの？

>>425
＞””DVD通信””申し込むんだが

>>426
地方校はろくな講師いないからな
税法も会計も
まぁ、普通に考えれば都会で集客に使えないから地方に飛ばされるんだよな
株式会社なんだから利益追求第一だろ

>>427
去年の本試験ではTの場合、評価損益がB、欠損金がAだったと思う
神以前の試験は大体一題がAから出て、もう一題がBかCから出ていたと
聞いている。
ただ神の問題は理論にも計算が入るし、計算にも理論入るし、おまけに
丸覚えではなくて、理解度は計る作文っぽい問題だから今までの常識
は通用しない

個人的な感覚だが
Aランク・・・記念受験するやつ以外は皆覚えている
Bランク・・・合格ボーダーに乗るやつはたいがい覚えている
Cランク・・・ベテになると覚えている。
Dランク・・・暇なやつが保険のために覚える

>>430
そうかーありがと。
まぁ…AB、Cの一部ををもっていこうと思う。
Oだからランク分けはAからCまでだし。。

Cを覚えているのはベテｗ

Ｏの上級で２年目だがＡＢＣ全部+８題覚えたぞ。

まぁ、覚えていれば合格するわけではないがな。

ある法人税元試験委員（通称：植田神の知り合いで元祖神）はこういった。
「受験生や専門学校は、難問や丸暗記に対応した試験対策をしている。」
「今後の税理士に求められるのは、昨年の試験の植田試験委員の講評のとおりである。」
まず、問われている論点を性格に捉え、それに関する必要な情報を探し、
問われている内容を平易に解いていく。」
そのような受験生が今後合格していくだろう。

年々法人税法の受験生のレベルあがってるね

専門学校の模試の内容もここ３，４年とくらべて難しくなってる。

はやく受からねばならんね

>>434と>>435を続けて読めば、今後どういう方向で勉強すべきかが見えてきますね。

>>423
>>425
>>426
>>428
まじ、感謝してます！Ｔのweb検討します！！ＤＶＤより安いし。

Oって通信専用で講義作ってんじゃないの？
それを聞く限り断然Oの通信の方がいいと思うんだが･･･
俺はTの教室録画がどうにも気に入らないんだ

栗

>>438
しかもＴだと通信になる先行クラスの講師を結構てきとうに決めるみたいで
時々大ハズレって話も聞くな
たまたま今年はよかったようだけど

ま、大原の通信が素晴らしいって話も聞かないから、結局運なんだろうけど
しかし、１回２０万＋１年無駄のくじびきってのもな・・・

自己株を相対で取得したら、みなし配当を社外流出の配当の欄に書くけど
資本の払い戻しでも同じなの？

>>438
>>440
まじっすか。情報感謝っっす！！

まぁ結局は自分がどれだけやったかだから講師なんか関係ない。

授業は理解するきっかけを作ってくれるだけ。後は努力しだいじゃね。

相当わかりにくい講師なら別だけど、ある程度ちゃんと説明してくれれば俺は
それでＯＫだと思うがね。

>>441
別表４社外流出欄は、利積の社外流出を記載するから当然資本の払い戻しが
あった場合も記載する。当たり前だけど記載金額は利積の減少部分のみ。

>>444
ありがとう！

>>443
レス�dっす。
両校の体験ＷＥＢ講座見てみました。
実際の授業を収録してるのも、悪くないかと思いました。
スタジオ収録は何か授業受けてるって感じが無かったです。
Ｔにしようと思います。

ほかにもレスくださったみなさん、ありがとうございました。

>>440
今までで大ハズレな法人の講師は１人だけだよ。
学院長にかわいがられてる、試験委員と苗字が近い・・・あぁ忘れた。

梅田の年内完結の先生ってどんな感じですか？（K先生）

gangare

TのDVD通学ってその校舎で講義してる講師のを見ることになるんですか？
それとも東京の有名講師の講義を録画したのを見るのですか？

>>450
収録は水道橋の先行クラスでしかしてません。
教室通学以外は全部先行クラスの講義内容です。

>>451
そうすると自分が地方でTのDVD通学を受けるとするなら
その水道橋の講義を受けるんですか？
質問ばっかりで申し訳ない

>>452
そういう事。
通学と通信のＤＶＤ（とＷＥＢ）の違いは授業料に市販教材を含むかとか、
上級の採点を全部受けれるかとか、そういう違い。

予想問題

連結納税の承認を受けた連結親法人Ａと連結子法人Ｂが事業年度の中途において
Ａ社を合併会社、Ｂ社を被合併会社として合併をした場合の法人税法上の取り扱いについて述べなさい。
なお、Ａ社Ｂ社ともに事業年度は４月１日から３月３１日とし合併の日は平成１９年９月１日とする。

その他資料。
最初連結親法人事業年度は平成１６年４月１日から平成１７年３月３１日
連結直前事業年度においてＡ社の所得金額は△５０００００円、Ｂ社の所得金額は△１００００００円とする。
平成１６年４月１日から平成１９年３月３１日までの三年間の間に生じた連結欠損金額は３００００００円であり
全てＢ社に帰属するものである。　　　（５０点）

騙されやがって・・・

>>453
どうもです
　

今年の交際等の判定がひとつの山だ　分かるかな？
接待で下記の交際費を精算した。
８月２１日　「スナックチープ大原」で飲食、仕事の話をした。　Ａ氏　Ｆ氏　Ｈ氏の参加（Ａは当社従業員、ＦはＨの妻、Ｈは当社の得意先の社員）
　　　　　　合計支払い金額　１０，０００円

８月２１日　　「餃子のＴＡＣ」で飲食、仕事の話をした。　Ａ氏　Ｈ氏
　　　　　　合計支払い金額　２，１００円

８月２２日　　タクシー料金　Ａ氏Ｈ氏の帰宅のため
　　　　　　合計支払い金額　４，０００円

少額の飲食代金５，０００円の判定できるかな。
分からない奴は、ここで確認しときな
http://news21.2ch.net/test/read.cgi/news2/1167575403/l50

webの講師誰かは知らないけど、講師のハズレは多い
講師で何かが変わるなんてことは、ないけど下手な講義聴いてると
ストレスたまるだけだから。
関西のTの法人の講師（８人）一通り受けたけど、まあ良かったなと
思ったのは３人、あとはだめ、テキストを流しているだけ。
webやDVDは講師固定だから、ハズレが来ると最悪だね。

>>458
ヴェテ乙
教室が糞なら、ＤＶＤ受ければいいじゃん

10,000÷3人＝3,333≦5,000　∴非交際費

2,100÷2人＝1,050≦5,000　∴非交際費

4,000　接待のためのタクシー代なので交際費

あと、話し方に抑揚がなくて眠くなるのもダメだな。
ま、結局は自分のやる気次第なんだが…。

>>459
＞webやDVDは講師固定だから、ハズレが来ると最悪だね。
問題文はしっかりよめよ

＞８月２１日　　「餃子のＴＡＣ」で飲食、仕事の話をした。　Ａ氏　Ｈ氏
　　　　　　　　　　合計支払い金額　２，１００円

交際費等には含まれない

Tの的中答練の第3回、留保金課税の計算過程に関して・・・
解答では定額基準額が「2千万×12/12」とありますが誤植でしょうか？
どなたかご存じの方おながいします。

>464
　マジレス　
　　あとから訂正表でたよ。　　６／１２　で１０００万が正解。

初めて書き込みします

あと３日！がんばりましょう

>>465
464です。�dです。
特例か何か？と思ってしまいますた。情報感謝。

私も質問！

Ｏのプレ模試か直対で仮決算のやつ。
一括償却資産は、6/36 じゃなくて 12/36 で正しいの？
通信でやったんだけど、解説も訂正もない。
マジレスおながいします。

>>468

12で正解。一括償却対象資産の一括償却対象額は事業年度末にならないと確定
しないから、仮決の場合だと12を使って計算するらしいよ。
まぁ普通に考えたら6にするよね。あれは黒星だ。
ちなみに12でするの１年決算で仮決する場合のみだから。
半年決算法人だったら6でＯＫ。

>>469
レスありがとうございます！
安心しました。

理論を２日で１回転させてるけど、そうすると計算をやる時間がないんだよねー
もう早く試験終わって欲すぃ。

↑の問題で、留保金課税の控除限度額における積立金基準の計算で、資本金の25％―期首利積とありますが、期首利積からなぜ当期に行った配当を控除していないのでしょうか？

>>471
正確には「期末資本金額×25％−期末利益積立金額」だったと思う。
期末利益積立金額は「当期の所得等の金額を除く」とあるから
期首の利積になるわけで、ここから除くのは期首の利積に含まれる
前期末の配当で、当期の配当は除いてはだめだと思う

別表五（一）って当期末が基準日の配当って引いてないよね？
利積に規定してる減算項目の剰余金の配当って当期末基準日も含まれてないの？

>>473

当期末が基準日の配当ってまだ利積が社外に流出してないから認識する必要
ないんじゃね

>473
留保金課税の計算上は、基準日に支払ったものとみなすだけで、
別表五（一）上は認識する必要がないんじゃね。

金額要件は完璧におさえていかないとしぬ。

利積は期末基準日の配当が引かれてないから、
期末利益積立金額（当期の所得等の金額を除く）だと期首利積にしかならんと思うが。
なんで前期末配当引くわけ？

>>477
会社法施行前からの受験生は知っている

合併法人の受配の簡便法は、合併法人と被合併法人の両者がH10年4/1に存在しないと適用不可なのですか？
またこれは他の組織再編においても同じでしょうか？

>>477
＞利積は期末基準日の配当が引かれてないから
これは「当期末の配当」が引かれていないということであって
期末利積に関しては、前期末配当（＝当期に支払い）は社外流出済み。

で、規定によれば
＞期末利益積立金額（当期の所得等の金額を除く）
だから、前期末基準日の配当は期首利積からマイナスしておかなきゃいけない。
っていうそれだけの話じゃないの？

つーか、この時期になってこんな質問・・・また釣りか？
と思いつつもマジレスしてみた。

今年は青色だよ

理論の解答用紙は青色。

泣いても笑ってもあと２日。みんな頑張ろうぜ！


　　　　　　　★★★★法人税本試験まで　あと　２　日★★★★

それでは少し早いが行ってきます。

どうして「泣いても笑っても」なんだろうね
喜怒哀楽という言葉があるんだから
「怒っても喜んでも法人税本試験まであと２日」とかでいいのでは？

現在ボザイの者です。

やっぱ所得より法人の方がラクなんですかね？

どっちがオススメか、迷えるワタシに教えて下さいませー。

本気で9月から、どっちにするかとか悩んだりしています。

っていうか、明後日の試験頑張って下さいね！

うわっ！法人スレにまで現れた…。

所得スレでバカにされたとかいう粘着キモ女か？

>>486
しゃぶってくれい

Yたんへ
法人のほうが簡単だよ。
法人においで。

>>490
ひでぇ…
確かに所得より内容は簡単かもしれんが、合格レベルが…

この時期に所得より法人の方が簡単なんですよねって、無神経な発言をするやつ
は人間としてどうかしてると思うがね。
せめて試験が終わってからこのスレにこいよ。今は簿財スレに書き込めばいいじゃ
ないか。

>>487-489

超ムシ。かつ意味フメー。

>>490

やっぱそうなんだ。ｱﾄﾞﾊﾞｲｽありがとございます。法人にしよっかな？まだまだヒヨッコですがこれからも宜しくお願いしますね♪

>>492

ｽﾐﾏｾﾝ。。失礼しました。とりあえず明日の試験頑張ります。試験前日というのに自習室にて居眠りしてしまったＹでした。（笑）

TACスレより
↓


471:Y :2007/08/06(月) 10:40:24 ID:QOstoQBk
何か沢山コメントがきたみたいで、びっくりです。。。

ちょっともう緊張してきました。。せめてボキだけでも。。。

明日寝坊したらどうしよう。。。

ちなみに、ワタシは処女でもヤリマンでもありませんからっ！ブスと思うならそれで結構です。見た目は悪くないし、よく声掛けられたりコンパでもよくお誘いありますから♪

はやく試験終わって遊びたいナー。

あ、あとちなみにワタシは関西のＴですから。。

よろしくね♪

目標全スレ制覇か？
まぁ、せいぜい頑張ってくれ

理論の解答用紙　財表みたいなヤツ希望

>>497
ちょｗｗｗ穴埋め？まじきぼんぬ

理論の問題6ページあるらしいよ

>>486
法人も所得もおんなじ様なもの、簿財と同じ感覚で受けるやつは
皆消えていく。

とりあえず全力をつくそうぜ。
俺も踏張る！
板のみんなも踏張れ！

んじゃ、一足お先に！

この時期にすいません。
貸引の個別・一括評価金銭債権ともに、営業外受取手形を含みますよね？なのに割り引いた融通受取手形を含まないのは、そこまでみてられないからという理由でしょうか？

また、法定基準額の簡便法の債務の範囲に担保を含めないのはなぜでしょうか？

ほんと今更だなぁ
理由なんてあとから考えれば？

そんなこと考えている間に理論回せ！！

>>502
会計上なんで貸引が設定されるか、と、融通手形が何か考えればわかるよ

んんん。。。
融通手形は出目が低そうだからともかくとして、簡便法の債務に担保が含まれないのはなぜでしょうか……？
簡便法の債務はあらゆる債務だと思っていたので。。

どうでもええけど簡便法の債務って何やねん

>>507に同意
意味がわからん・・・のでただのネタだと思われ

まちがえました、実質的に債権とみられないものを算出する際の原則法で、債務となるものに、担保が含まれないということです。

でも優しい私は融通手形の割引の件に答えてあげよう
既存債権の有無

>>509
あ、そういうことか
単に「債務じゃないから」で終わりジャマイカ？

↑…………、、、そうかw
ほんとですね。ありがとうございます。

既存債権と融通手形の関係はわからんままですが。　
あと過少資本税制の計算ってやらんでよいですよね？
なんかテンパってきました。。。

>>509
一括評価金銭債権には保証金（＝担保）は含まれない
よって、それと相殺すべき債権とみられないものについても担保は含めない

個別評価金銭債権には保証金は含まれる
よって、それと相殺すべき取り立て等見込み額には担保を含んでいる

こんなもんでダメ？ですか

そんなのでないから忘れていいよ。

>>513
その考え方だと今度は受入保証金で悩むってｗ

>>513
たしかにそうかも。。
ってかそのほうが個別評価金銭債権の範囲まで覚えれてヨイですね。

>>513
個別評価金銭債権の範囲＝貸倒損失の対象債権だから、ついでに覚えておいたらどうでしょうか？

>>515
受入保証金で悩む、とは無知な私にはわかりません

517です
>>513 は　>>516 の誤りです　失礼しました

差入保証金が一括評価金銭債権に含まれない、ってのはいいとして
それとの対応関係で捉えてしまったら
「受入保証金」は実質的に債権とみられない金額に含まれないことにならないか？

別に知らないわけではないと思うが・・・

まぁがんばろう＞ALL

欠損等法人の理論が覚えられない

出ないよ。

>>519
一括評価は正常な債権に対する見積もり・・・差入保証金は通常時は貸倒れない

実質的に債権とみられないもの・・・とりっぱぐれの無い部分は債権と考えない
　　　　　　　　　　　　　　　　　だから、受入保証金はマイナス

>>522
>>509-519の流れを見たか？
そもそも担保が実質的〜に含まれないのが509の謎だったわけで
522の内容だと「ふりだしにもどる」だぞｗ

ややこしいこと考えなくても「債務か否か」で答えは出てるはずなんだが

理論でいっぱいいっぱい。
計算を見直す時間がなさす。

国税庁HPに載ってた定期同額給与の範囲には臨時改定事由がないんだけど、理論できかれたら書かなくてOKかな？

法人税受験生のレベルを２年で飛躍的に上昇させた植田はやはり神

いよいよあと１日。
悔いが残らないように頑張ろう！


　　　　　　　★★★★法人税本試験まで　あと　1　日★★★★


なお、本試験までのカウントダウンは本日を以って終了させていただきます。
焦らせちゃった人もいたかもしれないけど、みんな頑張ってくれ！

サンクスでした、GJでした、がんばりましょー！

>>527
乙です！！！

いよいよあと１日。
人生の悔いが残る日々を味わおう！


　　　　　　　★★★★法人税本試験まで　あと　1　日★★★★


なお、本試験までの地獄のカウントダウンは本日を以って始まります。
焦らせちゃう人もいるかもしれないけど、みんな無駄な努力をやってくれ！

おまえら、全員、絶対に落ちるよ
これだけは絶対に保証します。

焦ってください！

いよいよまた神に逢う時間が近付いたな。
もう俺が今年受かっても落ちても神には逢えないのか。


ふと淋しく感じるな。

>>527
長いあいだ乙でした。がんばってくるわ。おまいも頑張れ！

>>526>>531
前任の杉田先生も例年にないことをいろいろと試してたみたいだけど
さらにその上をいった・・・やっぱり「植田神」なんだろうな。
明日は神との最後の真剣勝負だ。
どんなネタをふってくるか想像もつかないが、しっかり応えてやろうじゃないか。

>>527は絶対受かる！！！

>>530は絶対落ちる！！！！！！！！！！

抑えておくべき箇所は？

納税地

帰さん

理論連結は？

>>536
必要

[理論予想]
◎寄付金と貸倒引当金
まさに神が聞きたかった理論　２２条と損金の額を問う本命中の本命
初年度と昨年は受験生のレベルを知り、国税庁側との調整を図るなど実験的な作問であったと読んでいる。
今年が本領発揮　本当の神の力を見れる楽しみな年である

△給与　昨年計算ですでにある程度出題している
△再編　出すなら三角合併を出したいはず（時期的に無理）
　　　　　妥協して４月時点の理論を出す必要がない
○配当関係　可能性十分あり　ただし益金の額についての出題は露骨すぎ　もっともそういう試験委員だが

ご利用は自己責任で

◎減価償却（論文付）
計算した数値を用いての説明がありそうだ。

簿記で連結が出た。
まさか法人でも・・・

計算で連結が出たら勝てる


ないだろうけど(´･ω･`)

連結納税くるか？こねえな。資料多めの別表1,4,5作成だろな。
プロセス重視、コメントなしは採点除外。60分では解けないんだが。
コメント書いて終わってしまう。

明日の準備してたらあれもこれもってすごい荷物になってしまた
到着したら落ち着かなくて何も見れないに決まってるんだが
みんな何持っていく？

ペン、ホッチキス、電卓、受験票、理マスだけ。
結局試験場に入ったら何もできないよ。

荷物準備いそいそとしていてたら
旅行とか遠足前の気分になってきた
ある意味神がどう出してくるか楽しみだけど・・

持って行くのは理マスと自分ノート。
あとお守り的なものも持って行くよ！

>>540
償却は第２問のメインだと思う
一個は定率法で備忘価額まで計算されるかも

そうなんだよな、結構楽しみにしている自分がいたりする。
決してそんな余裕はないはずなんだがｗ

理サブと間違いメモ（A4×2枚）ぐらい。
荷物が多いとなんとなく気が滅入るから必要最低限。
持っていっても見ないってことは昨年の初受験で悟ったからな。

みんな来年もガンバレ

うん、応援ありがと

みんな、学院長の応援ハガキも忘れないようにっ！

あれは忘れた頃にやって来る呪いの葉書だ。

連結納税とか差がはっきりついていいのになぁ
去年落ちたけど確定決算とか復習してみると凄いたのしいかったんだな

そういえば今年はハガキ来てないぞ！？なんか縁起がいいかも。
とにかく緊張して眠れない。落ち着け漏れれれれえれｒっれれれれれれれれｒ

↑おまえ落ちるよ
１００％

nemurenai

me too!

６時に起きる予定なのに…。

やべえｗまじで眠れないｗｗｗｗｗｗｗｗｗｗｗ
俺の一年間、無駄になったｗｗｗｗｗｗｗｗｗｗｗうはｗｗｗｗｗｗｗｗｗｗ

法人は朝一だし、ボリュームのある科目で受かると落ちるでは天国と地獄だからね。
漏れは２限の相続だが眠れない･･･

横になって理論廻してれば自然と寝れるぞ
寝れなくともそのまま１１時までテンション持つから大丈夫だよ
一応目覚ましは忘れずにな

ばかだなぁ　後は自分を信じていけよ
２４時から酒飲んでデーンと構えてるよｗ　ただし３ゲン所得だけどね

つかぬことを伺います。
解答速報はいらないので、とりあえず問題内容そのものだけでいいし、
いち早く文字提供してくれるようなサイト誰か知りません？
原本じゃなくていんだし・・字が読めりゃ。なんなら個人売買でもw
解答速報まで待てないんだよね、ワケあって当日会場行けないし。
解答速報っていろいろあるけど、
問題速報ってありそうでないんだよな〜なんでだよ

会場着いた。
黒板に問題ページが25ページって書いてる…

>>563

＞ 会場着いた。
＞ 黒板に問題ページが25ページって書いてる…

つーことは理論もかなり長い問題文になりそうだな。
合併契約書とか出す気かな？

今入ったけど５頁って書いてある。少なっ。

こっちはまだ開いてないとかｗ

もう退出したい奴とかいるんだろうな。

退出者の情報マダー？
誰でも結構戦える問題って事？

みんな、がんばれ！！！

退出してきた件について
理論は資本的支出、有価証券、公益法人に寄付金
俺は記念受験だったから有価証券の譲渡原価と寄付金しかかけなかったぜ！
計算は俺にはわからん

今年はいろんな論点から理論出しまくりか。
漏れ去年合格しといてよかったなぁ…

>>570　お疲れ様！！　
計算は連結絡みとかじゃないの？
もうちょっと詳細教えて？

俺には連結のれの字も見当たらなかったなー
俺の力じゃいまいち説明できんｗ
計算は去年みたいな感じだったかな？給与とか。同族判定は四人くらいしかいなかった
あとは他の人に聞いてちょ

>>570>>573
乙でした。情報�d！

まじで25ページ‥‥

試験問題はやくうｐしろや

ケータイから

理論

資本的支出の改正点
請求権付き株式の取得価額、譲渡利益額

公益法人の指定寄付金、公益増進法人に対する寄付金、あと1つ。


計算

資本剰余金からの配当
保険差益特別勘定
役員給与
減価償却(5%償却など)
長期工事

Tは工事進行基準Cランクだったんで、
うろ覚えでZ工事は20億以上だから強制適用としか書けなかった。
Oは確か延払い基準が実判で延払いがでてたけど、進行基準もみんな覚えてるの？

Oの初学一般だが覚えてるよ。
ただあっこは一番最後に解くべきとこだと思う。
判定はできたけど、金額は一部ミスった

マジすか。
今年はO若干有利かな。
別表4の調整が、租税公課、売上値引の寄付金、
乙社からのみなし配当の益金不算入、
保険金の特別勘定、
Dの賞与120万の損金不算入
ぐらいしかわからなかったんだが、他になにがあるの？

受けてきた方お疲れ様です。
Ｔのレギュラーで受講されたかた、おすすめ講師、やめとけ講師がありましたら、教えていただけないでしょうか。

やっと受かったよ♪

今回は14%イクかな

それよか、公益法人の特定公益増進法人に対する寄付金は、その他の寄付金と同様に扱うの？

あと請求権を行使して取得した有価証券の取得価額は、発行法人の簿価？
(請求権行使側は株式もってなくて、発行法人が自己株式交付の場合)

>>580
給与関係調整無し、工事利益の調整した、とこ以外同じだ

>>581
それは早漏だろ。
解説会終わってからのが教えてもらえるよ。

合格ライン90点！？

資本的支出の翌事業年度はみんなできてるの？
Tの理マスには載ってないで全く書けなかった

　その事業年度開始の日において旧償却適用資産と追加償却資産の期首帳簿価額
の合計額を取得価額とする資産を取得したものとする。
（定率法を採用している場合）

資本的支出の翌事業年度は、わからないから
適当にグルーピングと書いた。
取得請求権の譲渡対価は理マスによると課税の繰延で
帳簿価額引継ぎのようだが、交付金銭を加算して130万ってこと？

>>585
わかりました、出直します。
御指導ありがとうございました。

圧縮特別勘定ってやるの？


損金経理してたっけ？

損金経理していないから当期純利益の所で調整します

翌期支給の賞与は調整しないですか？

未払賞与否認じゃないの？

今回のは難しかった？

組織再編のソの字もないじゃん

理論マスターを見ても
第一問の問２と問３は何を答えればいいのかわからない
たぶんＴの受講生の多くは出来てないと思う

全くだ。再編と連結と同族会社関係の理論に
かなりの時間を費やしたが、無駄だったな。
再編は全答とFCの二回でたから
不安に思って全パターン網羅しちまったじゃねーか。

Ｏは資本的支出の翌事業年度やってるよ。

法人税も会計士受験生有利だわ

でも作文になってしまった
答練なんて復習するもんじゃないね再編

難易度はどれくらいだったんでしょう？
去年と同じくらい？

自分も記念受験だったけど計算やり方がほとんど分からんかったｗ
みんなすげーな。どういう風に解くのかどっかの解説聞きにいかないとダメだ。

計算はかなり簡単じゃないか？

俺も初受験だったけど計算よくわからんかった。
いつも答練でやってるのと違う感じだった。

計算は簡単そうに見えたけど細かい所が得点に影響しそう。
定率法の計算で保証額出して比較しているかとか。

　理論は、なんだか財表みたいな問題だったね。
　この傾向が来年も続くとしたら、ほんと理論を暗記するよりも
もっと効率的な勉強ができそうだけど・・・。
　それでも来年も元に戻る可能性があるから、やっぱり暗記しかないのかな。
各予備校が理論の暗記を全てなくせばいいんだけど。

今年はＯ有利なのか？
簿記はややＴ有利みたいだから、去年と逆か。

理論どんな問題でたの？
試験後でもまったく伸びねー

>>606
植ちゃん判定・プロセス大好物だからね

長期大規模工事見抜けなかった・・・不覚
Tはこの論点あまりやってないしなあ。
寄附金の理論と計算のプロセスの多さだけは予定通りだったな

自動車とトラックの追加DEPを修正前当期純利益に加算してもうたかもしれん………

寄附金（理論）、財団法人だからやっぱり通常の取り扱いとちゃうよね？
バカカキコｽﾏｿ

>>612
その欄、あと何が入った？
周り結構埋めてたのでー　(-Д-;)

特別勘定 −3,500,000
資本剰余金からの配当 −20,750,000
あとなんやったけな・・・
わすれた・・・

>>615
�dクス。
そうだたかー。

また出直すぜベイベー

みんなの出来が気になるなー
はやく解答説明会の日になんないかなー

受配って控除利子0で、調整は15,000,000だよね？

同意

Ｏだけど資本的支出の翌期なんて習った記憶ないよ？

計算も修正って、どうゆうこと？
損金経理納税充当金（？）が修正に入ってるし？

↑確定決算型風なことをやれってことなんだと思うよ

心配するな
とうせみんなＡ判定

来年以降受けようと試験後のスレ見に来たけど
レス少ないね・・・

簿財とかは試験終了したあとから結構な書き込み数だったのに

違いはなんだろうね？
問題の難易度？受験者のレベル？

おれもスレが伸びなさすぎて出来を確かめられないから不安だよーー

>>619
あれ？Ｏの上級しかやってないの？
上級では一言ふれて、理論は差替えに載ってたよ。

乙社の配当関係、一旦全部スルーした
スルーしたまま戻れなかった


＼(^o^)／

受験者のレベルだと思う

>>624
一般でもやった。

加算

損金計上法人税
損金計上住民税
損金計上納税充当金
役員給与の損金不算入（D氏）
使用人賞与否認（決算賞与）

減算

納税充当金支出事業税
特別勘定認定損
受取配当の益金不算入（みなし配当）


別表に書いたのはこんなところだけど、他なんかあった？
貸倒引当金とかそこまでは到達できんかった・・。

特別勘定は別表調整でよかったっけ？
確か損金経理ダメだったような・・・。。

法人受ける人はこのあとまだ税法ある人が多いから伸びないんじゃない？

　　　　　　　　＿ ,,　　　　　　　　　　 ／　　　　　/　　 i　　　　　　ヽ
　　　　　　　 /ヽ/　　　　　　　　　 ／　　　　　 / 　 ／|　 　　 iヽ
　　　　　 　　 ／｀　　　　　　　　 /　　　 / .／.{./ ,< 　 i　 　 　|　ヽ
　　　　　　　　、/　　　　　　 　　 |　　 /／　　{// 　　　ヽ 　|‐, |
　　　　 　　　ノ ヽ　　　　　　　　　i　/ i　|　　 !/_　　　 　ヽ i 　ヽ
　　　　　　　＿i__　　　　 　 　 　 　i {　|　|　／~ ヽ、　 　−゛　　 〉
　　　　　　 　 /　|　　　　　　　 　 　i i | ./ .:.:.:.:　　　 　 ~￣｀ヽ　/
　 　 　　 　　´　┘　　　　　　 　 　 ヽ | {　　　　 　´　　 .:.:.:.:.:.｀/　/
　　　　　　 　―|‐　　　　　　　　　　 ヽ|　ヽ　　　{~ ―,　　　　 /　/
　　　　　 　 　ノ　　　　　　　　　　　　ヾ／ !＞ ..　ー ´　　　 _/ /　/
　　　　　　　 ,−、　　　　　　　　　　　　　　　　,｀l ー−,,ﾌ￣/ /／´
　　　　　　 　　ノ　　　　　　　　　　　 _, r ≠￣／　 ~´　{i｀< ´
　　 　 　 　　　・　　　　　　　　　 　／i // 　/ ´ヽ 　／　 　 ヽ、

/　　　　　　 　 　 　 　 　 　 　 ＼
　　　 　 　 　 　 　 、 　 ヽ＼　 　 ヽ
. /　 , /　 　 !　　　 ∨丁ヽ い　　　| 　　　/二ﾌ”
/　　! | 　 ィ ｢＼　　 | ハ 　 l |　　 ,′　　　　/
l　　 ! | / /j/ 　 '.　 ﾉ, =､!／/　/j/　　　 　 ヽ/
l　　 い／　,, =x j／ ′ 　 〈j／　　　　　　 ／ヽ
ﾄ ._　 ＼_〃　　 　 　 　 :.:.:.:.} 　 　 　 　 　 /二ﾌ”
ｌ l { 下￣ .:.:.:.:　　-‐１　　 ∧　　　　　　　 　 /
ｌ l　T ‐个　._ 　 　 ｰ' 　イ ｌ｜　　　　 　 　 ニﾆ!
ｌ/ /|　　ｌ　ｌ//下二千ヽ_ｌ　い　　　 　 　 　 ─┘
' / .′　ｌ,ノ＼/// 小、|､＼ヽ＼　 　 　 　 　 ｢〉
�Ul　 ／ 　／ ＼/　U｀　＼ヽｌ　ｉ　　　　　　r_|
�Uｌ　l　 　 i　　　　　 !　　　ﾄ ヽ |

賞与は翌期（支給時）に損金経理すりゃいいんだから
決算に織り込めばいいんじゃないのか？
自分はそう思って利益に足したんだが。
留保項目の調整はないんじゃないの？償却超過でなかったし。

さて、全く手応えの無い試験結果となってしまったわけだが

え？理論？
そんなん作文に決まってるやん
は？翌期？
分からんから腹癒せに役員給与の理論書きましたが何か？

え？計算？
値引きが寄附金？知らんがな
え？トラック？ダンプなのかなんなのかも・・・
圧縮特別勘定？やった方が税金減るなら普通はやるだろ
みなし配当？じゃあ源泉所得税も自分で計算か？

とりあえず留保金課税は計算しなくて良さそうなことだけは分かった

特別勘定は損金経理おっけーだよ。

D氏は調整なしじゃない？
経営に従事してる感じだけど、甲社の株主じゃないし。

役員賞与は・・・やっぱ否認か・・・

>>633
俺300株持ってるぜ

>>633
D氏は株主では？
ただ私は賞与を全額足し戻したから結果的に申告調整不要になったけど。

ほんまだー

賞与否認と使用人否認ミスったー

>>632
俺が試験委員ならお前を合格にしたい

Dはみなし役員で、
賞与が定期同額にも事前確定にも該当しないから、
34条2項により否認と書いた。

決算賞与は経理処理でなんとかなるにしても、
Dさんに払った分はもうもらっちゃってるから足し戻し無理ぢゃね？

公益法人等の特定公益法人等に対する寄付金はどうよ？

俺は指定でも特定でもないフツーの寄付金に該当→損金算入限度に達するまで損入とした

事前確定届出給与に関する届出書の提出日が
株主総会決議日から1月以内だったけど、
みなし役員(D氏)には適用されないのかな？

>>639
D氏の賞与は「販管費の賞与に含まれている」
でもって販管費に含まれている「賞与の支給は5月」

…読みすぎたのか？

ぉぉぅ。

決算賞与は足し戻すだけか・・。
で、でも、、
加算留保で加算して、翌期に減算留保すれば効果いっしょだ！！・・・よ。
うわぁぁぁぁあん　＼（；´Д｀）/

まぁこの感じだと給与関係は落としてもまだ許されるかな・・・

調整は
加算が納税充当金・法人税・住民税と寄附金
減算が納充支出事業税のみ（受配やってない）

え？オワタ？

で、結局、トラックの耐用年数は何年なんだよ

消費税の確定申告分調整なしってコメントは不要だよね？

やっぱ工事やってるくらいだからダンプだって（　´∀｀）

>>646
5年でしょ？

ダンプとは書いてなかったから
5年にした。建物は15年でいいんだよね？

5年でやった＜トラック

建物15
トラック5
乗用車6
にした

建物償却？除却だし是認ってことにした

乗用車は12/60だから耐用年数関係なく根？

あ、そうだ建物是認にしたんだったw

はじめ償却しかけたもんで・・・

>653
災害時まで償却しないと、
保険差益が正しくでないと思われ。

しまった
特別勘定だから普通に償却するのか？

>>654
償却額と保証額の比較等計算パターンで必要

>>656
�dです

つД`)･ﾟ･｡･ﾟﾟ･*:.｡

>>656
くればー・・・・・・・みんなこんなの気づくのかな

>>660
一瞬だけ気になったけど思い切って無視してやりました

どっかの答練にその論点でてたね（超過があっても認容しないってやつ）
泣いてもいいですか

理論

�@資本的支出（当期）　差がつかない
�A資本的支出（翌期）　O圧倒的有利
�B有価証券　　　　　　Tのべテのみ有利
�C寄付金　　　　　　　差がつかない

よって、理論はO圧勝

資本剰余金の配当ってどうなりましたか？
自分は調整がよくわからなかったんで、交付金銭から減少する資本金等を減算した分が
利益積立金額の減少ですって書いてスルーしました。

>>640について誰かおねがい。。。

理論の有価証券も金額だけでいいから教えてー

>>640

君はやればできる子だと信じてたよ。

>>665
私も>>640と同じ
一応アピールするために括弧書きで
（D財団法人が公益法人等であるため）
って無理やりねじこんでおいた

>>667、668
まじで！
さんくす！！

公益法人の寄付金は、損金算入限度額が大きいだけだと思って、特定にした。違うの…？

>>666

株式以外に金銭あげてるから時価って決めうちしちゃったよ。

でもたぶん正解は簿価ヵ

Z株の取得価額→1,000,000(c社簿価)×18株/20株=900,000でおっけー？

Ｚ工事の工事進行基準のトコ、
　・５０億以上＆２年以上　に加えて、
　・２０％未満or６月経過前の特例を満たしてない　も書かないとマズかったかしらん？
　

　　　／三ミﾐ､ｙ;）ヽ
　 　/三 ミﾐ､ｿﾉノ､ヾ､}
　　 ,':,'　__　 `´　__ ｀Y:}
　　 }::! { : :`､　,´: : j　!:!
　　 {:|‐=･=‐ i !‐=･=‐|:}　ズバリ言うわよ・・・・・
　　r（　　　/ しﾍ､　　）ｊ　　　ボーダーは６５点　　　　
　　g !　 ｀ !-＝‐!´　,ﾉg　　６５以下は脂肪確定　　　　　
　　　 ＼._ヽ _´_ノ ソ
　　＿_,／ ヽー　,/＼＿__
　 |.:::::.《　　ヽｰ／　　》.::.〈
　//.:::.`＼　 　 　 ／'.:::.ヽ＼

記憶が限界で答案に何を書いたかそろそろ忘れてきた

みなし寄付金の損金算入額を
損金算入限度額を超える額って書いたような気がしてきたオワタ＼(＾O＾)／
　　　　　　　　　　　　・　・　・

>>664
利積については問われてなかったから書いてない
資本金の取崩しは結果的に資本金等の額に変動なし
資本剰余金の配当は資本の払戻しとされるため
減資資本金額が減少する旨を書いて計算した↓

払戻割合　0.034
資本金等の額の減少額　4,250,000
期末資本金等の額　1,207,500

まちがってたらおしえてください

資本的支出の翌期って、Ｏの改正税法のＰ１０のこと？
もしここのことなら、マーカーが一つも入ってないから、
うちではノーマーク。

>>674
どう考えても６５点も取れてない
俺脂肪ですね

>678

Tにおいてはノーマークどころか存じ上げない。記憶にない。

>>674
ボーダー６５なら６５は合格じゃないのか？
ボーダー６５で６５以下脂肪確定っておかしくないか？

売上値引きって寄付だよね。

ちなみに特別勘定いくらになりまいた？
僕は700万くらいで、最後のほうは3333みたいな数字でした。

>>678
改正理論にあったよ。問21の減価償却資産の取得価額の理論。
一般では配っただけでスルーとか？

今年は建設会社か。
去年は薬局だったっけ？
来年は何かな？

＞678

資本的支出の翌期って
改正税法で理論追加されたやつ書けばいいんじゃないの？

理論はO有利はまちがいないな
10点くらいの差はついたか・・

>>684
サービス業（風俗）だよ

>682
値引きは寄付金。
特別勘定は同じく7,531,333みたいな数字だったと思う。

ただ、寄付金はできたが、修正決算で売上げにも計上しちまった。
これじゃあ二重計上だし、神の印象も悪いだろうな…。

＞６８５

問２１　〔６〕（３）、（４）のことですか？

余裕があったら憶えろ、みたいなこと言われた。
（１）と（２）まで憶えるのでいっぱいいっぱいで、
そこまで廻す余裕なかったです。
サンクス

ここ見てたら喜んだり、落ち込んだりで…
１０日のＩＮ速報まで待つわ

>>688

オレも売上に足し戻したよ。仕訳は

売掛金　ｘｘｘ/売上　ｘｘｘ

寄付金　ｘｘｘ/売掛金　ｘｘｘ

つうことで足し戻していいんじゃないかね？

>691
言われてみればその通りですね。
それであってるっぽい。よかった。

そうか。値引だから費用にあがってないか
費用の振替＝修正不要だと思い込んでしまた

また神にやられるのか・・・

事業年度終了の時に有してないものは償却できないのでは

損壊した倉庫用建物って損壊するまで償却しないといけないの？
もしするとしたら何ヶ月で償却？やはり6月？

償却は事業年度終了の時ですよね。
簿記と同時受験の人とかは処理しちゃいそうだけど。

>>695
実務だったら普通は償却しないんじゃないかな


理由は面倒だから

でも、保険で使う原価は被害資産の被害直前の簿価だよね

法人税が最も少なくなる方法によるんだから、
償却したほうが特別勘定が大きくなって有利にならない？

事業年度終了の時〜ってやつは私も思った
なので調整せず

でも「有する」っていうのはどこまでを指すんだ？
会社経理も税務上も除却して「有さなく」なっても圧縮記帳できるの？
もうだめ、わけわかんね

>>698
前期末時点の簿価が被害直前の簿価と考えてみてはどうだ？

>>698
おまいえらいな
ということは償却はしないってことでFA？

701すごい！

オレもそう考えた。
あくまで税務上の簿価をもとに計算だから、
税務上償却費の計上ができるのは期末時点ということで。
よって除却は認容。
特別勘定は滅失時の簿価９５０万。
どうなのかな。

>>702
自己レス
言ってることが矛盾してるぽい

>>704
言葉足らず自己レス。

特別勘定は、滅失時の簿価９５０万をもとに計算。
実際は7,083,333とかになりました。

>704
それじゃ保険差益の算定してないから、どっちにしろ違うんじゃない？

>706
おっと、失礼。

>>701
やっぱり、そうなるのかな…
オワタ

>>709
　大丈夫。他全部合ってれば受かる。

>>709
心配するな

俺はそこも間違ってるし他にも間違ってるところが山ほどある

再建する予定
なんだから、分数は１８，０００，０００／１８，０００，０００じゃないの？
だから特別勘定は保険差益そのままってことにならない？

値引きたしもどした人。

寄附金の認定損たてたの?
値引きのままの処理で税務上は
寄附５千万　売上５千万
て仕分けになってんじゃねの?

保険差益は3,500,000でしょう？
そして答えも！

ヒント：15,000,000円を用いて

>>713　正解！

工事進行基準の収益と費用は別表４で加算減算したけど…

保険金収入は収益計上されてるから特別勘定の適用なしって書いちまった
P/L修正するのかクソ

>>714
残念

良いんじゃない？
進行基準は注記に引渡基準って書いてるから別表４で調整じゃない？

>>712
「15,000,000円を用いて再建する予定」って書いてあったけど、
特別勘定って法人有利になるように18,000,000円で計算して良かったんだっけ？

そんな話を聞いたことあるような気がするな、そういえば

そんな話は知りませんが何か

>721
基準上は、代替資産の取得等に充てようとする保険金額等（分母の金額を限度）

と書いてある。

>>721
あくまで「取得に充てようとする金額」だから全額とは限りません！
と、わざわざ念押しまでされてたんだが。

>>712
買換資産の取得見込額の資料があれば、それを使うのでは……
Ｏテキスト４(Ｐ７４)

工事進行基準って、「確定した決算において」だから、決算調整しかできないってＴでは習った。
でもＯの市販問題集見たら平気で申告調整してた。。
どおゆうことでっしゃろなあ。

そっか実務だったら18,000,000円でＯＫだが
今回の問題だとはっきり書いてあるからダメなんだな

普通の工事は決算で調整しないとだめ。
長期大規模は強制なので決算でやってなくても
益金損金に算入しないとだめだと思う。

資本的支出の原則問１と問２って同じ答えなの？
皆さんできているの？

>>725
ごめん
Ｐ７６だった

>>720と>>728で考えると
延払利益は別表調整なんだろうね
まあ私は計算だけやってどっちも調整してないけどね
そろそろ逝こうかね…

問題見ずに失礼。
長期大規模工事の進行基準って経理要件無いよね。
ただの工事の請負で進行基準使っているだけのものは経理要件あるけど。

とりあえず計算だけ考えた場合、給与と圧縮関係くらいなら合否に影響ないでオッケー？

↑ちなみに640とかいてもうたけど特に意味はないんです

48点なら十分合格でしょう。
合否の分かれ目は計算式に表れない論点のコメントが書けているかどうかだと
思いますが…

特定同族会社の判定まで書いた後、特殊支配同族会社の判定書くの忘れてた・・
終わった

>732
ぷ。
一から出直せ

特別勘定が3,500,000じゃないのはなぜなのでしょうか・・・？

>>738
>>715

逆に、3,500,000 って、どういった計算プロセスですか？

たぶん受け取った保険金を1500万で計算してるんだと思われ

(1)経費　2,000,000
(2)差引保　15,000,000-2,000,000=13,000,000
(3)差益　13,000,000-9,500,000=3,500,000
(4)限度 3,500,000×13,000,000/13,000,000=3,500,000

ってやった。(2)で15,000,000を使ってるんだけど・・・

保険金の額は2千万だよ
その受け取った保険金のうち1500万を用いて建設する予定

・・・わかりました・・・
保険金等の額が20,000,000なんですね・・・

>>714の答えと一緒でうは！と思ったらソッコーで>>719に打ち消された・・・

今回コメントってどんなこと書いた？
俺は・・・

(資本剰余金からの配当)
資本の払い戻しは、資本金等の減算項目。対価−減資資本金等が利積みの減算項目。

(受配)
支払利子ないから→控除利子ない

(減価償却)
廃棄したから期首簿価が損入。


(給与)
定期同額給与に該当する旨。
賞与はミスった。

(材料廃棄損)
債務確定→損金。保険金関係なし。

(租税公課)
中間事業税は損入。

あとなんかあったっけな・・

あと
(寄付金)
この値引きは、強く要請→寄付金

（工事）
Ｚは進行基準強制。

>>737ごめん。２年前に法人受かってるし。

なんかいろいろ書いたけど、夢中で書きまくったからほとんど覚えてない
でも材料廃棄損は書いてないorz

配当のところは「資本金等の額について云々」ってあったから
利積については敢えてスルーしたんだけどまずかったのか？

どこもWebの模範解答速報、金曜午後やね。
はよ、せいやあ。ようさん講師おるくせに。

そうかー利積は不要かも・・・

消費税は触れてないけど、注意事項にある指示はそういうことだよね？

投資有価証券…原価法
未払消費税…継続適用損金
法人額の計算

法人税額と適用区分と税率は書いた。

法人税額と適用区分と税率と別１最終値の記入で５点！（＾o＾）

寄附金のところは
契約等に基づく通常の売上値引とは異なるため〜、とか書いたと思う
最初は「相手方の要請によるものであるため」って書こうと思ったんだけど
直接に寄附金とする根拠にはならんな、とか考えてみた

>>756
そうか。。。そうだ。。。。。。

Ｏの人って、資本的支出の翌事業年度のとこ皆んな書けたのかね？
Ｏの中でも半分くらいだとウレシイなあ。
こういう俺はＴ...

>>672はどう？

知らん

>>757
いや、わからん、私はそう書いてみたというだけで…
確かその続きで「経済的利益の供与であり寄附金として取扱うと考えられる」みたいに書いたと思う

つか未払消費税は単純に書き忘れたんだが
注意事項ってもしかして「消費税について考慮する必要はない」ってやつ？
意味が違うだろ、って神には言われそうな気もする…

で、トラックは250,000をP/L上でマイナス、でオッケーか？

理論の有価証券ってみんなできなかった？
俺も微妙だけど。
譲渡利益、譲渡損失の意義は理サブ17の1だよね？
で、300万-100万×18株/20株=210万・・譲渡利益ってした。

>>757
いくら神といえ、俺は注意事項をコメント不要と捉えたし、いまでも間違ってないと思ってるぜ！
・・・・だめです・・か？
一応書くべきだったのか・・・

>>646
10トンの材料を運ぶためという文言から考えるべし。

>>トラック
甲社は、工程表の作成、発注が業務だよ

>>763
有価証券はわからなかった。
金銭交付してるけど端株部分だし、そもそも金銭交付のケースを知らなかったし。
譲渡対価も譲渡原価もC株の譲渡直前簿価
譲渡利益額又は譲渡損失額はゼロ、ってでっかく書いてやった。正解は知らん。

たぶんここはほとんどの人がわからないだろうし
それらしいことをなにか書いておけばよかろ、という判断。

法人税から控除される所得税額がない旨

プロセスが甘い僕は即死ですか？

>>769
具体的には？

>>769

長期大規模工事に該当するため進行基準強制(50億、2年の記載なし)

受配(支払い利子がないため〜の記載なし)

定期同額給与に該当する(定期同額給与の説明なし)

神はプロセス重視でコメント書けっていうが、実際どうやって採点するんだろう？
たとえば他のところではたくさんコメント書いてるけど
配点対象のコメントだけ書き漏らしてたら即死なのか？
それとも神のさじ加減ひとつ（全体的な判断）で点数が決まるのか？

そもそもコメント・プロセスの記述に配点はあるのかな。
なんかその質と量とで足切りされてるような気がしてきた。

理論の減価償却の問題ってさ、
資本的支出の取り扱いを始めに書いて、次の解答欄に何ってかけばよかったの？

俺は例えば問1の原則的な取り扱いなら、
「減価償却資産Xと資本的支出をそれぞれ別個の資産として、減価償却等の計算をする」
みたいな意味のことを書いたんだけど。

神のみぞ知る…
神の全くの主観　なわけですよ

原則、本体旧定率、資本的支出部分定率にて償却。
例外、本体、資本的支出ともに旧定率で償却。

合格したと思える人っていないんじゃね
法人の理論をまわしながら
次の科目に進むかな

>>773
「取扱い」基本的には条文ベース
「異同」具体的にXとかaとかいれながら、その違いを自分の言葉で作文
こんな感じ

>>775
設問は『取得価額等』についてだよ

>>778
本当だ…。
オワタ

>>778
俺もそれは思った。
取得価額について語るんじゃないの？

>>779>>780
ただ「等」ってのが微妙だよな
償却方法も書くべき？と一瞬思ったんだけど・・・
「資本的支出aの取得価額等」だから加算した場合を想定しての「等」なのかなという結論
資本的支出を加算したら「取得価額」もへったくれもないからさ

>>763
譲渡原価って100万×18株/20株じゃなくね？
＜譲渡対価＞
270万相当の1株と30万円の端数部分を現金で
＜譲渡原価＞
100万円相当の20株
＜譲渡利益額＞
（270万円＋30万円）−100万円＝200万円ってなんね？

きっちり2株分に相当する現金30万円は頂いてるわけだし。

>>774
そう・・・だよね。
そんなこと考えたって仕方ないよね。
orz

神って開業してる？HPとかあんのかな？

>>782
オレもそう書いた。
書いたんだけど正直微妙に感じた。

端数が出ちゃったら金払えって参考にある会社法の規定にも書いてあるし。
基本的に対価を簿価として譲渡損益認識しないもんだから、
端数のありなしであまりにも権利行使側の取り扱いが違うのはいかがかと。

まあどうせわかんね〜し、
これに関しては考え方をしっかり書けばあとは運だと思ってたけどね。。

運なんて産まれる前に母体に置いてきちまった＿|￣|○

>>784
サイトは発見できんかったがこんなの見つけた

つttp://www.mirokukai.ne.jp/unseminar/data30past/dai01.html

最初からみなし配当を考慮してないから時価譲渡にならないと思うのだが。
どうだろう？

おいおい、いい加減にしろよ。
解答も出ていないこの時期に、Ｏ圧勝なんて書いているのは、Ｏの講師丸出し。
オレはＯの上級だけど、資本的支出の翌期なんて、理論では全然やってないよ。
友達の一般クラスのヤツも壊滅的だね。

>>787
やべ・・そうかも
そうすると
結局簿価相当額でZ株式を評価すると・・・
（Z株式）70万円　　（有価証券C)100万円

取得請求権株式等を譲渡し、その対価として取得法人の株式のみが交付され
譲渡した株式と交付を受けた株式の価額がおおむね同額となっている場合には
譲渡対価＝譲渡直前簿価となり、譲渡損益は繰延べ、また、みなし配当は認識しない。

ってなことが手元のレジュメには書いてある。
端株部分を金銭で交付してもおｋという解釈でいい？だとしたらうれしい。

>>782
帰ってきてから思ったが、
2株分30万もらっているから譲渡原価は株式分18株＋現金分2株で合計100万かと。
おれも18/20でやっちゃったよ。

端株部分は株式以外の資産に該当して時価扱いになるのかどうかの方が気になるよ。

>>788
>>788
上級生でそれは自己責任だろ、ってまずは言いたいが
「全然やってない」ってほんと？
私もO上級だけど、改正理論の配布時に一言ずつではあるがコメントあったし
資本的支出なんて改正テキスト（理サブと同じ内容だよな）のほうでも説明受けたぞ？
ほんとにOの上級生ですか？

におうな…。タイミングずれてるし。釣られたかな。

すまん、アンカーが二重になってた

>>791
なんかそうかも・・
端数30万円−（100万円×2／20）＝譲渡利益20万円
とかじゃね？？
一番経済的合理性を感じる。
んで18株分は簿価のままZ株式1株を取得したことにして。

>>790

Ｔのレギュラーやけど、それは最後の合格情報の授業でやったからできたで〜。

まとめると・・・
＜株式交付部分＞
（Z株式）90万円　（有価証券C)90万円　　∴100万円×18/20＝90万円
＜端数部分＞
（金銭）30万円　　（有価証券C)10万円　　∴100万円×2/20＝10万円
　　　　　　　　　（譲渡利益）20万円
なんてどう？

>>796=782
>>792はどう読むの？

おまいら、当事業年度の開始日が5/1ということは当然抑えてますよね？　　orz

>>798
え、なにそれ？

もう所得も消費も法人もさ、社会人が普通に働きながら合格出来る難易度じゃなくなったね・・・・。

会計科目の易化と税法の難化で
会計と税法の難易度の差異が大きすぎだよな。

税法が難化してるのは明らかだが、実務色が濃いから社会人にも配慮はしてるんだよな。

>>802
でも、実務やってる奴が今日の問題みたいなのを普段からやってるかっていうとそうでもない罠

まあでも暗記傾向から抜け出そうとしてるのは助かる。
暗記は苦手じゃないけど労力かかりすぎるし、
やっぱり時間あるやつにはかなわない。

今年までだよ。また来年から丸暗記で、理マスどおりに
書けなければ大幅減点

微妙な出来だったでボーダーが気になるわー

決算調整って何行あったっけ？決算賞与の調整書き忘れたような・・・。
とりあえず全部使い切ったと思うねんけど。
工事完成高、工事原価、減価償却（2つ分合算）、特別勘定繰入・・・、あと一行あって決算賞与書いたような気がすんねんけど。
ちなみに決算賞与については労務費の人らが支給対象者に該当するかどうかわからんかったから全員に支給してないからダメって書いた。
あと、売上値引は経済合理性があるからＯＫって書いてもうた。
てか、一番気になるのは完成引渡基準を遵守しなあかんかったかや・・・。
計算書類を修正ＯＫて指示あったから決算調整にしたけど。注記表も計算書類やんな・？
理論は有価証券のとこ全然書かれへんかった・・・orz

長文ついでに、もし俺が甲社の担当税理士やったら・・・
「すんません！！　一部の工事に進行基準が適用されて計算したらとんでもない税金になってしまいました〜」
みたいな、実務では笑えん最終値になったような。まぁ、現預金はいっぱいあったけど。

別表調整するか、決算整理で調整するか、どっちも可能なのあったけど、
どっちでやるかって特に記述あったの減価償却くらいだったからけっこう別表でやっちゃったな。

使用人賞与とか。
まあ計算過程に配点があるならどっちの処理でも問題なさそうだけどなぁ。

ttp://commerce01.doshisha.ac.jp/jfcpta/kogi.html
神の声

資本的支出の翌気処理解答求む！！
合否に影響は？

みんな工事進行基準の問題やったの？

で正解って796でいいのかな？？
みんなの意見を求む。

>>807
言ってる事は分かるが、
２ｃｈの時だけは関西弁勘弁してくれ。
耳ではすんなり聞けるけど、
読むとなるとオイラ慣れてないんで読みづらくて

法人難解だわー
取るんじゃなかった・・変えようかしら

８０７自己満足？かなりずれてる？

翌期処理が合否の分岐点じゃないの？

>>800
所得税の理論は割りと普通だよ。
修正・更正の請求はCランクだけど、きちんと覚えた奴なら書けるし。

>>800
だべ。むじーよ

>>812
796で正解でいいと思う。
俺もそう処理した。

あんなの試験委員の単なるオナニーだろ。
来年は別の人になるんだっけ？よかったよかった。

俺は2ちゃんねるを真剣に見てる時は必ず落ちてる！
ジャー今回は落選！！！
たまにはラッキーも？

>>821
神のみぞ知る…
神の全くの主観　なわけですよ

今年の理論を予想できた猛者はいるか？

上のほうで寄付金と減価償却がヤマって言ってる人
いなかったっけ？そこらの専門学校より優秀だな。

資本的支出の翌期の処理って合否の分かれ目じゃないの？
そんな有価証券の難しい処理よりも！！

俺は分かれ目よりも割れ目の方が好きだな

案外特定寄付金の公益法人の特例あたりの
判定がヤマじゃないかと思う。
実際合否をわけるのはそのぐらい単純なところでしょ。

有価証券、端株部分金銭で交付したら、1株未満の株を交付したものとする
みたいなのが通達に載ってる。俺も譲渡益２０万にしちゃったけど。

去年Tにサービス問題出したから、今年はわざと外した感があると思わない？
去年Ｔにあまりにも当てられたので、今年は予想されてないとこ出して「しめた」と思っているんじゃないの？
来年は役員給与とか今年の予想が素直に出るといいですな〜

皆の意見求む！！
資本的支出の翌期の処理の解答について！！

>>826
前？後ろ？

両方いけまっせ！！

相続終わった後お風呂屋さんで接続してきますた。
気持ちよかったお＾＾

早いよ馬鹿
発表後だろ

おれは永島さや佳さんで2回しました

>>830
ちなみに減価償却は、税務署で配ってるパンフそのまんまなわけですよ。
事務所では、こないだの申告のときに貰ってきてめんどくせーなーとあーだらこーだら

意味不明?<<836

>836
ニートの受験生で税務署からのパンフが手元にないので、
処理方法をもう少し詳しく頼む。

瞳ちゃんと立ちバックしたよ

俺はhttp://www.tokyo-hot.com/index2j.htmlでサンプルダウンロードして、ただで抜いてきますた〜

親指と人指し指で輪を作って・・・（以下略）

＞＞８３６さん答え求む!!！！！！！！！！！！！！！！！

問題文に法令をのせたのは、こんなもの暗記してたらだめなんだよというメッセージか？
予備校の条文丸暗記勉強法はもう本試験の合格には役にたたないだろうな。
予備校は覚えてくださいというだけだから楽なもんだ。

いつになったら予備校がそれに気づくかだな

国税庁のホームページから減価償却の改正についてがあるだろ。
横浜Tの先生は必ずダウンロードして確認しろと言ってたよ。

まさか減価償却にやられるとはな

ttp://www.nta.go.jp/shiraberu/zeiho-kaishaku/joho-zeikaishaku/hojin/h19/genka.pdf

あった。ここの真ん中あたりの資本的支出の（３）

>>845
必ずダウンロードして確認しろ、って
講義内でレジュメなりテキストなりで配布されなかったとか？

資本的支出って出来なくてOK？

それはさすがにやばい。理論で落としていいのは有価証券の検討過程のところだと思う。

# 法人の減価償却制度の改正に関するQ＆A (PDF/390KB)
http://www.nta.go.jp/shiraberu/zeiho-kaishaku/joho-zeikaishaku/hojin/h19/genkaqa.pdf
# 平成19年度　法人の減価償却制度の改正のあらまし (PDF/298KB)
http://www.nta.go.jp/shiraberu/zeiho-kaishaku/joho-zeikaishaku/hojin/h19/genka.pdf

来年から減価償却かわるから今年でるわな、それは

資本的支出の翌期の処理はどうやらほとんどの人ができてないっぽいな。
とくにTの学生は。

理論は、
資本的支出の翌期（問２）
取得請求権付き有価証券の検討過程
この二つは許容範囲じゃないかな。
計算次第だけど。

>>852
とにかく今期の決算からいきなり有利判定をしておかないと
翌期に不利になる可能性もある改正ですからね・・・

＞＞８５４
意味不明？？？

結局専門のテキストを妄信せず、改正点は自分で調べろってことだな。

あたりまえだろハゲ！

はなっから専門は信じてないっす。直前期の答練だけはとったがあとはいらない。

寄付金・特定公益増進法人の「公益法人等についてはこの限りでない」ってどういう意味なのか？？？
特定として処理しないのは分かるけど、指定にするのかその他にするのかで迷ってしまった…。

今年は初年度だったから、基礎固めの意味で専門で力が付いたのは事実だが、
二年目は上級に進まずとも独学で十分そうだな。
専門の答錬は過去本試験で一回しか出てない借地権が頻出だったり、傾向がおかしいし。

次の寄付金は合計額に参入しない。ただし「公益法人等についてはこの限りでない」
だから、指定にいれずにその他ってことだろ。
俺も間違えたが。

答練の計算は所見の一回解きだけで大体十分だよ。
あとは問題ばらして個々の苦手項目とかたま〜に解くのみ
それで結構いい線いくよ

D氏って取締役会で技術的なことしか関わってないから役員とはいえないんじゃないの？
それと値引きだけど、寄付金になるの？あからさまな利益の供与なら話がわかるけど？

一通り基礎固めができたら4月までのカリキュラムは不要だと思われ。
改正論点がでるわけだし、本試験では計算量の多い問題は出題されない。
両者は性格が異なるもの。

量が多ければ捨てて部分狙いだしな

来年は植田神が試験委員じゃないですよ。
また新たな神が出現します。おまいらワクワクしませんか？

次の神曰く「私はベタ書きを求めてます。1枚3分以内で書けない人は合格に
　　　　　　しません。」

カップヌードルが伸びる前にって事だな

>>861
やっぱりそうなのか〜。
公益法人等が公益法人等に寄付するってことだから単純に指定だと思ったよ。
しかも、「この限りでない」って文章を次の手続規定と絡めて、「（２）じゃなくて（１）と考えろ」って解釈しちゃったし…。

来年は植田の子分でしょ？採点の簡便化からみても今年の理論タイプの方が
試験委員もいいんでないの？

>>868
違うよ。
UFOを湯切りする前にってことだよ。

�@資本的支出（当期）
�A資本的支出（翌期）
�B有価証券
�C寄付金

上記のうち
●２項目書けた
→また来年
●２項目完璧
→厳しい
●２項目完璧、１項目書けた
→受験生の平均
●２項目完璧２項目書けた
→受験生の上位30%
●３項目完璧、１項目書けた
→受験生の上位15%
●４項目完璧
→合格間違いなし
こんな感じかな。根拠ないけど。

１と４の完全解答で理論では負けていないといえると思われ。
理論で勝つためには２か３どちらかを完璧にできていることが
必要。４つできたら圧勝。

そもそも、理論ベタ書きっていう思考そのものが危ういんじゃない？
そりゃ、規定は知ってる必要あるけどさ。

じゃあ修正
�@資本的支出（当期）
�A資本的支出（翌期）
�B有価証券
�C寄付金

上記のうち
●２項目書けた
→また来年
●２項目完璧
→受験生の平均
●２項目完璧、１項目書けた
→受験生の上位30%
●２項目完璧２項目書けた
→受験生の上位15%
●３項目完璧、１項目書けた
→受験生の上位5%
●４項目完璧
→合格間違いなし

質疑応答事例のとこに内部振り替えでは指定にはならんケースを２，３日前に
読んだ。
しかし、試験問題では特定寄付金のとこの処理が難だったのか。役にたたんかった。

>>863
私もひっかかっています。
原価割れするほどの値引きならば寄附金でしょうが、
利益率からも、しっかり儲けを取っているようですし。
よって調整無しとしました。

問題Ｄ６からＤ７めくり忘れにて同族等の判定できなかった　判定できねえと思ってた
その他はある程度出来たのに・・・・・・・・・来年か・・

>>863>>877
そもそも売上値引って「安くしとくよ！」っていうことじゃないよね？
商品に何らかの不都合があった場合に、その分、本来の対価から値引することじゃないの？
で、今回は「契約どおりに完成」させてるんだから
売上値引には該当しないと思うんだが…

今年の税理士試験も無事終了致しました
受験生の皆さん、誠にお疲れ様でした

ヒント；施主の経済事情の悪化よって値引きを強く要請され、やむを得ず応じ
　　　　たものである。

>>879
ってことは建設業でよくある出精値引ってのは全部寄附だな。

そんなむずかしいこといわれてもわからんｗ

25ページでも全く驚かなかったな。
2年前の22ページの時は驚いたものだったが。

合理的な理由がない限り、寄付金に該当しますよ。

Ｚ工事の工事進行基準強制適用と値引き→寄附金が全く見抜けなかった
私は即死でしょうか？

わからんからぐぐってみたぞ＜出精値引
見積書に記載されるもんなんだな？じゃあ別物だよな。

それは寄附金にはあたらないみたいよ。寄附金にあたるためには割合要件が
あるらしくそれを満たしていないみたい。

売上値引の欄白紙なんですが、何か問題でも？

あとから値引きすることだってしょっちゅうあるさ＞887
っていうか、そもそも値引き見越して値を付けてるし。ｗ

特別勘定って別表調整でも決算調整でも大丈夫ですかね？
剰余金の処分による積立を前提に別表で特別勘定認定損たてたんですけど。

>>891
それならそう注釈つけとけ。ならOK

税理士試験に建設業界の慣行まで出題されるかね。

深読みせずに経済状態の悪化による値引き⇒弁済能力の判定

で、寄付金でいいんじゃないか。

>>890
もうそんな細かいところまで問われたらどうしようもないな。
受験生レベルでは無理なんじゃね？

>>888
ｋｗｓｋ

５％ぐらい引いといたれや。
荒利まだ1割あるやんけ。

神は不動産・建設業界のクライアントが多いのかな？
昨年は不動産会社の問題だった。

もしかしたら答えそのものは神としてはどうでもよくて
あくまで「プロセス」が見たいんじゃないか？

そうなったらもうまったく「計算問題」じゃないけどねｗ

元ゼネコン社員です。
値引きを寄附金経理したことなんて一度もありません。

建設業って値引きが当たり前なので、顧問料を値切ってきて困る (>_<)

値引きは会社経理是認かと思います

そりゃ「寄附金経理」はしないだろうとは思う

今回、電卓忘れても何とかなったかも。ｗｗｗ

>>893
神は、その発想が気に入らないのかも知れんよ？

ってか、努力する人が報われない試験でした。
明らかに、実務についてる人が有利の試験！
泣いた・・・

神は別表はみてないと思うお。過程欄が全てだろ。途中をすっとばして最終値を書いてしまうとやばい。
あくまでもプロセス重視。注意事項にもあったしな。

なんかもうどうでもいいや…
どうせここであれこれ議論しても
神の採点基準がわからない限り結果もわからないし…
とりあえず疲れたからもう寝よう
おまいらみんな、今日は乙でした

理論は>>875でいう上位5%、でも計算は給与、工事、圧縮ミス。
ボーダーくらいはあるかな？

>>904
「働けよ、ニート」ということだよ。

>>907
ボーダーはないが来年はある

>>909
ほんとに？
みんなそんな計算できたんだ・・・

値引きを交際費にした私はまた来年・・・orz

出生値引＞＞契約前（あくまでも見積りの過程）なので寄付金ではない
売上値引＞＞契約後なので、経済的な利益の供与として寄付金該当
そもそも社会通念上から考えても是認はありえない、間違いなく更正案件だよ

契約書作り直せばいいじゃない

生まれて値引かれてもなぁ・・・

対価性が無いとは必ずしも言えないのでは？

とりあえず計算ボーダーは7割くらいかな？

しまった………………法人税額を所得に30%を乗じて算出してもうた………

ってか計算は去年と同じくらいの難易度？6割目安？

誰かエロいしと
前期末利積＋資本金等の額と
資産負債差額との差３００００００
の内訳分かる？

やっぱ簿財とは違うわｗｗ
こりゃ来年だな

低額譲渡に伴う寄付金課税というのは、

「より高額で譲渡することができるのにこれを行わなかった
場合に適用されるもの」

て過去の判例プリントで習ったんで、今回のケースは
低額譲渡には該当しないって判断しちゃった。

>>919

>前期末利積＋資本金等の額と
>資産負債差額との差３００００００
>の内訳分かる？

納税充当金(12,900,000)−未納法人税(7,900,000)−未納住民税(2,000,000)
＝3,000,000

今回のケースで資産負債差額（純資産）と一致するのは別表五(一)�T＆�Uの

利益準備金(19,500,000)＋繰越損益金(594,200,000)＋資本金(125,000,000)
＝738,700,000

別表五(一)はあくまでも税法上の純資産になるので、
会社上の純資産とは異なるのが普通だす。

今年の法人受験生はみんなレベルが高そうですね‥‥
さすがは神に鍛えられた選ばれし戦士達‥‥

どうやら実務経験ゼロの受験生が多いようですね
ちなみに、地域にもよるけど
3科目保持くらい+ある程度の年齢で就職しとかないと
就職困難になり実務要件満たせず登録できない可能性があるから注意

�@資本的支出（当期）・・・書けた
�A資本的支出（翌期） ・・・書けた
�B有価証券 ・・・最初の問だけ書けた
�C寄付金 ・・・半分くらい書けた

最後の行、後段は間違いだな

就職困難になりDQN事務所しか入れず、実務要件満たすまで地獄の丁稚奉公

売上値引きは是認だそうです。寄附金にするには苦しいそうだ。

社会通念上、あきらめないとメチャ被害を受ける
っていう文が無かったので寄付金課税した

値引きが寄附金か。。。
建設業を担当しているが、このような値引きは日常茶飯事で、
寄附金にしたら、社長に殺されるよ。

正解かどうかは別にして、値引是認派が増えてうれしい

経済的利益の供与だから寄付金

この考え方に後悔はない。

去年より難しく感じたのは俺だけか。。orz

それにしても今回の試験って一年間勉強してもしなくてもたいして変わらなかった気がするよ

ダンプカーって書いてなかったからトラックは5年。

天へ帰るに人の手は借りぬ。

>>922
�dクス

資本剰余金の配当の計算で
純資産価額を税法上どちらの数字で
やるのか分からなくなってパニック

知識の詰めが甘いね。。。orz

TACと大原で答えが割れそうだな

理論、問３の有価証券の計算やってません。即死ですか？

会計上、売上値引は売上げから控除されてるが、法人税では２２条により
総額に戻すため　費用／収益　という仕訳が追加され、一旦損金の額益金の額に算入される
そして別段の定めが適用されるものについて、申告調整を行う
紙はその思考プロセスが聞きたかったのだと思う
２２条の理解を試すという意味で昨年の退職給与の論点に似ている
よって結果にも配点があるかもしれないが、その思考過程をアピールしていれば、採点の対象になるはず

資本剰余金からの配当による資本金等の減算は4,250,000で、利積みの減算が20,750,000ですよね？

なんかここみてるとみなさん滅茶苦茶できてるみたい(特に計算)なんですけど、
今回の計算ってそんな簡単なもんなんでしょうか・・・？

3回の中で1番むずかしいとオモタ

一応参考
ttp://www.tabisland.ne.jp/precedent/index.htm

てか、もうどっちでも正解にしてくださいorz
ちなみに俺は値引是認派

理論も計算も神製作？役人は名義だけ？

神がプロデュースして官僚が作る合同作品。

成績優秀者は不安いっぱい。
平均点付近の人で「俺受かったかも」の人もたくさんいる。
なんとなくできた感じだけど手ごたえがない。

可腹ともみwith小室てつや
みたいなもんか

どういう意味？

今頃気づいた・・・。
Dの賞与て未払賞与に含まれてるじゃん・・・。orz
役員の判定も意味なし・・・。

>>944
書こうと思えばいくらでも項立てできるのが
今回の本試験。
点数に結び付くか否かは別としてねｗ。
だからなんちゃって合格者が多いんだと思う。

そーゆー俺も書くには書けた(と思っている)。
しかし、計算で『書けた』と言える試験って
珍しいなｗ。
・・・財務諸表じゃあるまいしｗｗ。

今年で神が引退し、来年はカスが登場するかもしれん。
次回を期待しよう。

来年は加算減算控除マンセーでお送りいたします。

９月から法人税か所得税をしようと思うんですけど、
どっちが早く受かりそうな感じですか〜！？
あとＯとＴはどっちがいいですか〜！？
お願いしまーす！

コツコツやるのが得意であれば、法人税

結局Ｄの賞与は否認で良いのか？

否認したよ。

植田先生が6月〜7月頃に改正減価償却の研修の講師してるの教えてあげたほうがよかったかな？w

つーか賞与は全額否認でOKでしょ？

Ｄだけ否認

>>953
否認が34条の否認を指してるのかどうかわからないが、
Dの分も含めた賞与全額を決算調整。未払だから申告調整は×だと思う。
あくまでも私見です。誰か教えてください。

そうやね多分。

土曜日まで待とうと思う。

12月まで待とうと思う。

特別勘定も改正論点だったんだね。
基本通達の10-1-1が変わってた・・・。

多分、損金経理で引当金勘定に繰り入れるのが会社法の改正で監査上認められなくなったからみたい。
やっぱり神。

てことで、申告調整っぽいorz

それは知らなかったorz

申告調整にした。
でも賞与も申告調整にしちゃった。

>>962
まじでか？
じゃあ圧縮はおとしても問だいナシになるんじゃない？

全く試験勉強しないで今年の試験
理論・計算とも結構出来たと思ってたら
このスレ見て自分の愚かさに改めて気づかされた

特別勘定って損金経理が要件じゃなかったっけ？
申告調整できるの？

Tの最後の方の授業で設立初年度の処理のレジュメ貰ったんだけど、なんか頭にこびりついてて
今回関係無いのに最後の所得区分千円未満切り上げしてしまった・・・。

あ、何でもないです。すみません。
今間違いに気が付いた。

何となく簡単そうに見えて落とし穴だらけだからな。
結局みんな間違ってそうで、意外に大丈夫なんじゃないかという気もしてきたw

ん・・・。ちょっと待てよ・・・。
仮受金等の経理がOKってことは・・・。
仮受金で処理したときってどうやったっけ？
対象分だけを仮受金処理OK？
それとも全額仮受金処理にして全額加算、対象分減算？

簡単そうで結局みんな間違ってそうなとこ以外が勝負になるのか・・・
ボーダー付近団子状態やろね

ちゃんとがんばってきた人の3分の1ぐらいが受かる感じかな？

でも全受験生の七割位の人がもしかしたら今年は合格しているかもと思っている。

そうやね思ってると思う。俺もそのうちの一人。

俺は去年もそう思ってました。結果は「B」

12月までは少し幸せ気分でいれるのかな。

次スレできてるね。

>>962
ｱﾎｻﾗｼｱｹﾞ

>>980
どういうこと？根拠あり？
それともただのキ○ガイ？

イタすぎる・・・

962=972か？
仮受金経理したらどうなるよ。借方に何を立てる？
っていうか引当金って勘定がなくなったから削除しただけで、
法人が何て勘定を使おうと問題にしないってこった。
だから決算修正を指示したことにしようと、
利益処分を指示して申告調整にしようと、どちらでも可。

理論Ｏの理サブベースで減価取得価額（問題２１）
問（１）について、資本的支出の（１）と（２）
問（２）について、資本的支出の（３）と（４）
を書いた。資本的支出の（３）は枠が違うけど埋めたので
部分点くれんかしら？

例年通り理論勝負

>借方に何立てる？
仮受金経理した場合借方に何も立てません。雑収入を仮受金にするだけですよね？
だから、両建ての申告調整が必要じゃなかったっけ？
>何て勘定を使おうと問題にしない
そんな無茶苦茶な・・・。
「会計慣行を斟酌すべし」でしょ？
利益留保性引当金については純資産の部に表示するのが適当ってなってるし、
それを遵守した上での税務的判断しろってことを言いたかったんじゃないのかな？

問１問２の原則取り扱いは大原理サブ２１（１）を記入。
問２の選択適用できる取扱いは理サブ２１（３）のみを記入。
（４）の規定は資本的支出が複数ある場合だと思い、記入せず。
（３）（４）の規定の意味は完全に理解せず暗記してしまったが、
（３）だけでも記入できたのがよかった。でも（４）を書いたら
書ききれないほどのスペースだったのでは・・・

>>986
>仮受金経理した場合借方に何も立てません。雑収入を仮受金にするだけですよね？

そうか・・・そういう理解をしてたんだな。それも損金経理と言うんだ。
科目処理上は益金不算入のような処理になってるが、
そうじゃないよって言ってるのが 10-1-1。法22の何たるかを示している。
そもそも「特別勘定を設ける方法」についてよく理解したほうがいい。
「決算の確定の日までに剰余金の処分により積立金として積み立てる方法」
っていうのはあくまでも政令委任による方法だから。

確かに理論で差がつきそう

同族判定してないのはだめ？　お願い誰か答えて。

>>990
フツーにマジレス。
同族・特定同族・特殊支配同族の判定は恐らく９割方の受験生が埋めてくるだろうから、
痛いのは痛いなあ。
でも、みんなキンチョーして１つや２つはミスってるから、他の基本論点やコメントで
とれてりゃー挽回は可能でねーの？

総じて言えば、神はやっぱり最後まで神だったということか。
試験終了直後からスレ見てるけど
いまだに自分がどの辺に位置しているのかさっぱりわからん。
受かってても落ちてても妙に納得できそうだ…
理論勝負なのか計算勝負なのかも想像つかない。

資本金１億円以下であっても特定同族会社には該当するんでしょうか？
資本金１億円以下ならそもそも特定同族会社に該当しないと教わったような気がします。

>>993
特定同族の理論
内国法人である特定同族会社（〜（資本金の額又は出資金の額が１億円以下である
ものを除く）をいう）
だから、そもそも期末１億円以下は特定同族の判定対象となるものから除かれている
のだから期末資本金１億円以下は特定同族会社には該当しない

994
ありがとうございます。
インターネットで検索すると、中小特定同族会社は
留保金課税の対象外と書いてあるところがあって
特定同族会社には該当するのかと、不安になってました

>>988
色々教えてくださってありがとうございます。
ただ、特別勘定のようなものは会計上「費用/負債」って仕訳が否定されることになったことに対応して改正された通達だと思うんですけど。
だからと言って「費用/資本（純資産の部）」てのも考えにくいし。
わかりやすく言うと、
「今後会計上有り得ない仕訳なんで必要ないでしょ？」みたいな。
もちろん、実務上「費用/負債」にしたからと言って否認されるかと言ったらされないとは思いますけど、専門家としてスタンダードな処理を
求められてることを考えるとＰ／Ｌ上の処理は間違いだ思うんですが。

てか、「特別勘定を設ける方法」は税法が会計慣行に歩み寄った考え方じゃないんですか？

最後に、いまさらながら俺が思う解答なんですけど、
まず会計上保険金収入20,000,000を決算調整
で、同額を圧縮勘定積立金で減算、12,916,667を積立超過額で加算が正しくないですか？

これだと988さんが言う益金不算入っぽい損金経理だけど、超過額が否認されてるってことは損金経理として取り扱われてるってことで合うし、
借受金経理にしろ剰余金処分経理にしろ決算調整される金額−20,000,000で統一されますよね。

神が別解認めるようなことしないという希望も含めてなんですけど。

違う・・・。997消したいです。連投すいません。

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ゴウカク

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