(棚卸資産)法人税法part3１(引き渡し基準)

>>950
ＯでもＴでもそんなにブレなくね？俺はＯのが若干点数良くなるが

今来たおれは計算３０

>>951
自分もそんなところ。でも損害賠償のところは貸倒損失否認にした。計算上のつじつまは合う。そういう説もあるらしいしね。
あと特別償却だけど、「法人税額が最小になるようにしろ」等の文言が問題文にないんだよね。だから特別償却なくてもいいかとも思うが。

>>952
個人的な見解ではブレる。理由は以下のとおり。
�@役員給与
　定時改定か臨時改定か。
�AＹ社株式
　損失をいつ計上するかで違う。今回はたまたま同時になるけど更生計画の認可決定と１００％減資の時期が年度またぎになったら違ってくる。
�B有姿除却
　どういう理由になるか？損金計上にした場合には通達に当てはめているか？否認した場合にはどういう理由か？（ＬとＴで理由が違う）
�C減価償却
　言うまでもない。

>>954
�@は出題のポイント読む限りは臨時改定有利かな
�Aは当期計上
�BはＴのカリスマも言ってる通り結論がどちらでも有姿除却に触れればそんなに差はつかないはず
�Cはね

>>954
７割以上とれてるんじゃね？理論できてたら合格圏内だね

試験研究費も法人税額合わない時点で確実に形式点

>>956
ありがとう。でも実際は有姿除却のコメントで処分可能価額のあてはめしてないし、交際費のコメントも薄い。そういえば交際費の金額も間違ってた。
有姿除却については９５５のいうようにＯＫならいいが。

たのむ、臨時改定でよろしく！

条文通りだと定期同額だが、内容考えると臨時改定だろっ
と試験中に妄想しました

>>958
交際費のコメントは時間なければ切るところだろうね。
理論はできた？俺は問２で金額のあてはめが一部出来てないところあるしやばい

関係ない人だけど

おれは金額には一言も触れてないよ。
その分、資本等取引と所得税額控除までは書いた。

次のスレタイは？

>>959
http://www.nta.go.jp/taxanswer/hojin/5209.htm

これ読むと、本試験は、臨時改定だけどなあ。

俺は相対取引って書いたけどどうなんの？やばいかね？

>>963
資料�dクス

継続して毎年所定の時期にされる定期給与の額の改定　ではないよね
ただし書き部分は気になるが・・・

>>960
問２は基本的なのはできた。ただ、関係会社株式かどうか云々は書いてない。もちろん受配の金額当てはめしてない。そして、譲渡損部分は寄付金って書いた。ここがどう出るか。
問１は処理方法は�@残額売上計上＋未収金計上�Aなし�B前受金計上にした。「決算にあたって」の文言に引きずられた。だからここは０点にした。
事実関係は引渡し３案。引渡しの内容は書いてない。法的理由は引渡基準書いた。

９６１を見て思い出した。所得税額控除と株式取得費用も書いてない。

こんな感じでどんどん点が減っていくんだよな。

>>964
「公開買い付けは相対取引として取り扱う。」
なら全然違和感ないようにおもうが。

株式取得費用　は具体的数字が与えられてはいなかった気がするお

>>966
通達９−２−１２の３を見ると臨時改定のように見えるが・・・。

>>968
相対取引としか書いてないのよね。減点はでかいかね？

相対と書いてもさすがに切られることはないのでは？

>>969
そうだけど。ただ、取扱いは書いたほうがいい気がする。
もちろん自分としては見逃してもらいたい論点だけど。ポイントでも触れてないし。

>>973
あと関係会社株式等かどうかもわからない。Ｔの模範解答も明言は避けているよ

>>972
そうなんだけど、3月以内の改定は、理由に関係なく通常改定と、条文には書いてある。

法人税法の規定が正しく挙げられていたら、採点者は
「うんうん、きちんと分かってるね。」となるんじゃないかな。

減点はないでしょ。

相対って書いたのと株式取得費用や所得税額控除落としたのは同じくらいの減点じゃね

>>976と>>977じゃどっちを信じれば・・・おろおろするわorz

>>947
俺も 株式購入費用（損金） 書いてないクチなんで
あくまで 公開買付の公告の内容 の資料で、かつ、数字与えられてないしな〜
１点くるかこないかだろうと、希望的観測

>>979
俺も株式取得費用書いてない。あと取得価額も。ただ所得税額控除は書いたけど

いままでの経験から、
山田先生はそんな細かいとこまで見て採点しない気がする。

だれか・・・次スレよろしくです
ワシは全然わからん・・・

相対取引か市場購入のどっちかって認識の人多いよね

取扱い〇 ＋ 根拠も〇　って採点でしょうかね、基本的は

>>984
というと？

ってかＣ社側で金額書いたやついる？

>>975
どの条文に書いてある？

>>987
令69�@

>>988
（イに掲げる改定を除く）か。それが理由に関係ないといえる根拠になるかどうかだな。

条文上は、イ。実務的には、どっちでもいいんだがね。

イ　3月経過日等
ロ　臨時改定事由（イに掲げる改定を除く。）
ハ　業績悪化改定事由（イ及びロに掲げる改定を除く。）

法律の射程範囲は確かにダブってないね。

次スレ立てました。

>>992
乙

ただ・・・【】がよかったorz

「臨時改定事由に該当するが、3月以内の改訂のため、
イにより定期同額給与に該当し、損金算入」

と書くのが正解なのか。

次の試験委員にはぜひとも、計算で、受配・所得税額控除を出してもらいたい。
せっかく訓練して得意分野にまでしたのに、発揮する機会が全くない。
orz

996

>>990
>実務的には、どっちでもいいんだがね。

「どっちでもいい」、「どっちも正解」、
そんなのがいっぱいあるよね。

どうして山田先生は、わざわざ採点しにくくするんだろう？

998

999

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