【植田神】税理士試験法人税法スレpart18【最終章】

コツコツやるのが得意であれば、法人税

結局Ｄの賞与は否認で良いのか？

否認したよ。

植田先生が6月〜7月頃に改正減価償却の研修の講師してるの教えてあげたほうがよかったかな？w

つーか賞与は全額否認でOKでしょ？

Ｄだけ否認

>>953
否認が34条の否認を指してるのかどうかわからないが、
Dの分も含めた賞与全額を決算調整。未払だから申告調整は×だと思う。
あくまでも私見です。誰か教えてください。

そうやね多分。

土曜日まで待とうと思う。

12月まで待とうと思う。

特別勘定も改正論点だったんだね。
基本通達の10-1-1が変わってた・・・。

多分、損金経理で引当金勘定に繰り入れるのが会社法の改正で監査上認められなくなったからみたい。
やっぱり神。

てことで、申告調整っぽいorz

それは知らなかったorz

申告調整にした。
でも賞与も申告調整にしちゃった。

>>962
まじでか？
じゃあ圧縮はおとしても問だいナシになるんじゃない？

全く試験勉強しないで今年の試験
理論・計算とも結構出来たと思ってたら
このスレ見て自分の愚かさに改めて気づかされた

特別勘定って損金経理が要件じゃなかったっけ？
申告調整できるの？

Tの最後の方の授業で設立初年度の処理のレジュメ貰ったんだけど、なんか頭にこびりついてて
今回関係無いのに最後の所得区分千円未満切り上げしてしまった・・・。

あ、何でもないです。すみません。
今間違いに気が付いた。

何となく簡単そうに見えて落とし穴だらけだからな。
結局みんな間違ってそうで、意外に大丈夫なんじゃないかという気もしてきたw

ん・・・。ちょっと待てよ・・・。
仮受金等の経理がOKってことは・・・。
仮受金で処理したときってどうやったっけ？
対象分だけを仮受金処理OK？
それとも全額仮受金処理にして全額加算、対象分減算？

簡単そうで結局みんな間違ってそうなとこ以外が勝負になるのか・・・
ボーダー付近団子状態やろね

ちゃんとがんばってきた人の3分の1ぐらいが受かる感じかな？

でも全受験生の七割位の人がもしかしたら今年は合格しているかもと思っている。

そうやね思ってると思う。俺もそのうちの一人。

俺は去年もそう思ってました。結果は「B」

12月までは少し幸せ気分でいれるのかな。

次スレできてるね。

>>962
ｱﾎｻﾗｼｱｹﾞ

>>980
どういうこと？根拠あり？
それともただのキ○ガイ？

イタすぎる・・・

962=972か？
仮受金経理したらどうなるよ。借方に何を立てる？
っていうか引当金って勘定がなくなったから削除しただけで、
法人が何て勘定を使おうと問題にしないってこった。
だから決算修正を指示したことにしようと、
利益処分を指示して申告調整にしようと、どちらでも可。

理論Ｏの理サブベースで減価取得価額（問題２１）
問（１）について、資本的支出の（１）と（２）
問（２）について、資本的支出の（３）と（４）
を書いた。資本的支出の（３）は枠が違うけど埋めたので
部分点くれんかしら？

例年通り理論勝負

>借方に何立てる？
仮受金経理した場合借方に何も立てません。雑収入を仮受金にするだけですよね？
だから、両建ての申告調整が必要じゃなかったっけ？
>何て勘定を使おうと問題にしない
そんな無茶苦茶な・・・。
「会計慣行を斟酌すべし」でしょ？
利益留保性引当金については純資産の部に表示するのが適当ってなってるし、
それを遵守した上での税務的判断しろってことを言いたかったんじゃないのかな？

問１問２の原則取り扱いは大原理サブ２１（１）を記入。
問２の選択適用できる取扱いは理サブ２１（３）のみを記入。
（４）の規定は資本的支出が複数ある場合だと思い、記入せず。
（３）（４）の規定の意味は完全に理解せず暗記してしまったが、
（３）だけでも記入できたのがよかった。でも（４）を書いたら
書ききれないほどのスペースだったのでは・・・

>>986
>仮受金経理した場合借方に何も立てません。雑収入を仮受金にするだけですよね？

そうか・・・そういう理解をしてたんだな。それも損金経理と言うんだ。
科目処理上は益金不算入のような処理になってるが、
そうじゃないよって言ってるのが 10-1-1。法22の何たるかを示している。
そもそも「特別勘定を設ける方法」についてよく理解したほうがいい。
「決算の確定の日までに剰余金の処分により積立金として積み立てる方法」
っていうのはあくまでも政令委任による方法だから。

確かに理論で差がつきそう

同族判定してないのはだめ？　お願い誰か答えて。

>>990
フツーにマジレス。
同族・特定同族・特殊支配同族の判定は恐らく９割方の受験生が埋めてくるだろうから、
痛いのは痛いなあ。
でも、みんなキンチョーして１つや２つはミスってるから、他の基本論点やコメントで
とれてりゃー挽回は可能でねーの？

総じて言えば、神はやっぱり最後まで神だったということか。
試験終了直後からスレ見てるけど
いまだに自分がどの辺に位置しているのかさっぱりわからん。
受かってても落ちてても妙に納得できそうだ…
理論勝負なのか計算勝負なのかも想像つかない。

資本金１億円以下であっても特定同族会社には該当するんでしょうか？
資本金１億円以下ならそもそも特定同族会社に該当しないと教わったような気がします。

>>993
特定同族の理論
内国法人である特定同族会社（〜（資本金の額又は出資金の額が１億円以下である
ものを除く）をいう）
だから、そもそも期末１億円以下は特定同族の判定対象となるものから除かれている
のだから期末資本金１億円以下は特定同族会社には該当しない

994
ありがとうございます。
インターネットで検索すると、中小特定同族会社は
留保金課税の対象外と書いてあるところがあって
特定同族会社には該当するのかと、不安になってました

>>988
色々教えてくださってありがとうございます。
ただ、特別勘定のようなものは会計上「費用/負債」って仕訳が否定されることになったことに対応して改正された通達だと思うんですけど。
だからと言って「費用/資本（純資産の部）」てのも考えにくいし。
わかりやすく言うと、
「今後会計上有り得ない仕訳なんで必要ないでしょ？」みたいな。
もちろん、実務上「費用/負債」にしたからと言って否認されるかと言ったらされないとは思いますけど、専門家としてスタンダードな処理を
求められてることを考えるとＰ／Ｌ上の処理は間違いだ思うんですが。

てか、「特別勘定を設ける方法」は税法が会計慣行に歩み寄った考え方じゃないんですか？

最後に、いまさらながら俺が思う解答なんですけど、
まず会計上保険金収入20,000,000を決算調整
で、同額を圧縮勘定積立金で減算、12,916,667を積立超過額で加算が正しくないですか？

これだと988さんが言う益金不算入っぽい損金経理だけど、超過額が否認されてるってことは損金経理として取り扱われてるってことで合うし、
借受金経理にしろ剰余金処分経理にしろ決算調整される金額−20,000,000で統一されますよね。

神が別解認めるようなことしないという希望も含めてなんですけど。

違う・・・。997消したいです。連投すいません。

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